Âñå ìàòåðèàëû ðóáðèêè "Íàëîãè"
Íàëîã íà èìóùåñòâî îðãàíèçàöèé: âîïðîñû è îòâåòû
Ó êàæäîãî íàëîãà åñòü ÷åòêèå ïîçèöèè: ïëàòåëüùèê, îáúåêò îáëîæåíèÿ, ñòàâêà, ëüãîòû. Íàëîã íà èìóùåñòâî îðãàíèçàöèé — íå èñêëþ÷åíèå. Îäíàêî ïðè åãî óïëàòå ÷àñòî âîçíèêàþò âîïðîñû.
Òðàíñïîðòíûé íàëîã: åñòü âîïðîñû
 õîçÿéñòâåííîé äåÿòåëüíîñòè ïðàêòè÷åñêè ëþáîãî ó÷ðåæäåíèÿ èñïîëüçóåòñÿ òðàíñïîðò. Åãî íàëè÷èå îáÿçûâàåò âëàäåëüöà èñ÷èñëÿòü è óïëà÷èâàòü òðàíñïîðòíûé íàëîã. Õîòÿ â îòíîøåíèè ýòîãî íàëîãà Íàëîãîâûì êîäåêñîì óñòàíîâëåíû íå ñàìûå ñëîæíûå íîðìû, â ïðàêòèêå âîçíèêàþò ðàçëè÷íûå âîïðîñû.
ÍÄÑ è ñ÷åòôàêòóðà
Âû÷åò ïî ÍÄÑ — âîïðîñ, êîòîðûé ïîñòîÿííî âîëíóåò áóõãàëòåðîâ.  îñíîâíîì ñïîðû ðàçãîðàþòñÿ ïî ïîâîäó íàëè÷èÿ ñ÷åòàôàêòóðû.
Îøèáêè ïðè çàïîëíåíèè óâåäîìëåíèé
ÔÍÑ Ðîññèè ïðîâåëà àíàëèç çàïîëíåíèÿ Óâåäîìëåíèé îá èñ÷èñëåííûõ ñóììàõ íàëîãîâ (äàëåå — Óâåäîìëåíèå). Óñòàíîâëåíû îñíîâíûå îøèáêè, êîòîðûå äîïóñêàþò íàëîãîïëàòåëüùèêè ïðè ôîðìèðîâàíèè óâåäîìëåíèé îá èñ÷èñëåííûõ ñóììàõ íàëîãîâ. Ðàññìîòðèì èõ.
Îñíîâíûå èçìåíåíèÿ â íàëîãîîáëîæåíèè â 2023 ãîäó
Èçìåíåíèÿ, âíåñåííûå â ïðîöåññ íàëîãîîáëîæåíèÿ è â öåëîì ó÷åòà, íåñîìíåííî, ÿâëÿþòñÿ ãëîáàëüíûìè.  èòîãå îíè ïðèâåëè ê àâòîìàòè÷åñêîìó íà÷èñëåíèþ è ñïèñàíèþ íàëîãîâ, ýëåêòðîííîìó îòñëåæèâàíèþ îíëàéí ïåðâè÷íûõ äîêóìåíòîâ, äîãîâîðîâ è ðàçëè÷íîãî ðîäà îïåðàöèé.
Ñëèÿíèå âíåáþäæåòíûõ ôîíäîâ: òàðèô, âçíîñû, îò÷åòíîñòü
Ïóòåì ðåîðãàíèçàöèè ãîñóäàðñòâåííîãî ó÷ðåæäåíèÿ — Ïåíñèîííîãî ôîíäà Ðîññèè ñ îäíîâðåìåííûì ïðèñîåäèíåíèåì ê íåìó Ôîíäà ñîöèàëüíîãî ñòðàõîâàíèÿ Ðîññèè 1 ÿíâàðÿ 2023 ãîäà ñîçäàåòñÿ Ôîíä ïåíñèîííîãî è ñîöèàëüíîãî ñòðàõîâàíèÿ Ðîññèè. Ðàññìîòðèì îñíîâíûå ïîëîæåíèÿ äåÿòåëüíîñòè íîâîãî ó÷ðåæäåíèÿ.
Íåñòàíäàðòíàÿ êîìàíäèðîâêà
Íà ïðàêòèêå áûâàþò ñèòóàöèè, êîãäà äàòà, óêàçàííàÿ â ïðîåçäíîì äîêóìåíòå êîìàíäèðîâàííîãî ñîòðóäíèêà, íå ñîâïàäàåò ñ äàòîé íà÷àëà (îêîí÷àíèÿ) êîìàíäèðîâêè.  ýòîì ñëó÷àå ïîðÿäîê íàëîãîîáëîæåíèÿ ñóìì âîçìåùåíèÿ ðàñõîäîâ ðàáîòíèêà ïî ïðîåçäó äî ìåñòà êîìàíäèðîâêè è îáðàòíî âûçûâàåò âîïðîñû.
Ïèòàíèå ðàáîòíèêîâ: íàëîãîîáëîæåíèå
Íåðåäêî ðàáîòîäàòåëü áåçâîçìåçäíî ïðèîáðåòàåò ïðîäóêòû ïèòàíèÿ ñîòðóäíèêàì, îïëà÷èâàåò îáåäû ëèáî âûïëà÷èâàåò äåíåæíóþ êîìïåíñàöèþ. Ðàññìîòðèì, êàê òàêîå áëàãîå äåëî çàòðàãèâàåò íàëîãîîáëîæåíèå äëÿ îðãàíèçàöèè è ðàáîòíèêà.
Âû÷åòû áûâàþò ðàçíûìè
Óìåíüøåíèå íàëîãîîáëàãàåìîãî äîõîäà ïðè èñ÷èñëåíèè ÍÄÔË — òåìà, êîòîðàÿ âîëíóåò êàê ñîòðóäíèêîâ, òàê è ðàáîòîäàòåëåé, ïîñêîëüêó ÷àñòü íàëîãîâûõ ïîñëàáëåíèé ìîæíî ïîëó÷èòü â îðãàíèçàöèè. Ñ 2022 ãîäà ïîÿâèëñÿ íîâûé âèä âû÷åòà.
Óñëóãè êåéòåðèíãà: íàëîãîîáëîæåíèå
Ê óñëóãàì êåéòåðèíãà îáðàùàþòñÿ â ðàçëè÷íûõ ñèòóàöèÿõ. Ýòî ìîæåò áûòü ñâÿçàíî ñ îðãàíèçàöèåé ïèòàíèÿ ñîòðóäíèêîâ, â ðàìêàõ ïðåäñòàâèòåëüñêèõ ðàñõîäîâ, ñîïðîâîæäåíèÿ âûñòàâîê. Ðàçáåðåì íåêîòîðûå îñîáåííîñòè íàëîãîîáëîæåíèÿ ýòîé óñëóãè.
Íàëîãîîáëîæåíèå: âîïðîñû è èçìåíåíèÿ ñ 2022 ãîäà
Ëó÷øå âñåãî ñïîðíûå ìîìåíòû ïî íàëîãàì ìîæíî ïðîêîììåíòèðîâàòü íà ñèòóàöèÿõ èç ïðàêòèêè. È, êîíå÷íî, âñåãäà íóæíî ó÷èòûâàòü íîâøåñòâà.
ÍÄÔË-îáçîð
Ïîðÿäîê èñ÷èñëåíèÿ è óäåðæàíèÿ ÍÄÔË âñåãäà âûçûâàë âîïðîñû. Ñ íèì ïðèõîäèòñÿ ñòàëêèâàòüñÿ ïðàêòè÷åñêè ïðè âñåõ âûïëàòàõ ðàáîòíèêàì.
Îòäåëüíûå âîïðîñû ïî íà÷èñëåíèþ ñòðàõîâûõ âçíîñîâ
Ñòðàõîâûå âçíîñû — ýòî îáÿçàòåëüíûå ïëàòåæè, âçèìàåìûå ñ îðãàíèçàöèé è ôèçè÷åñêèõ ëèö â öåëÿõ ôèíàíñîâîãî îáåñïå÷åíèÿ ðåàëèçàöèè ïðàâ çàñòðàõîâàííûõ ëèö íà ïîëó÷åíèå ñòðàõîâîãî îáåñïå÷åíèÿ ïî ñîîòâåòñòâóþùåìó âèäó îáÿçàòåëüíîãî ñîöèàëüíîãî ñòðàõîâàíèÿ. Ïî èõ íà÷èñëåíèþ âîçíèêàåò íåìàëî âîïðîñîâ. Ðàññìîòðèì íåêîòîðûå èç íèõ.
Îñîáåííîñòè óïëàòû çåìåëüíîãî íàëîãà
Íà ïðàêòèêå íåðåäêî âñòðå÷àþòñÿ ñëó÷àè, êîãäà çåìåëüíûå ó÷àñòêè íàõîäÿòñÿ â ãîñóäàðñòâåííîé èëè ìóíèöèïàëüíîé ñîáñòâåííîñòè, òî åñòü ñîñòàâëÿþò ãîñóäàðñòâåííóþ èëè ìóíèöèïàëüíóþ êàçíó, íî ïðè ýòîì íå çàêðåïëåíû íà ïðàâå õîçÿéñòâåííîãî âåäåíèÿ èëè îïåðàòèâíîãî óïðàâëåíèÿ çà ó÷ðåæäåíèÿìè áþäæåòíîãî ñåêòîðà.  òàêîé ñèòóàöèè âîçíèêàåò çàêîíîìåðíûé âîïðîñ: êòî ÿâëÿåòñÿ íàëîãîïëàòåëüùèêîì çåìåëüíîãî íàëîãà?
Íàëîãîîáëîæåíèå ïóòåâîê
Íà äâîðå ëåòî, è âîïðîñû, ñâÿçàííûå ñ îòïóñêîì, âåñüìà àêòóàëüíû. Ðàññìîòðèì îáëîæåíèå ÍÄÔË è ñòðàõîâûìè âçíîñàìè ñòîèìîñòè ïóòåâîê íà ñàíàòîðíî-êóðîðòíîå ëå÷åíèå, ïðèîáðåòàåìûõ îðãàíèçàöèåé äëÿ ñâîèõ ðàáîòíèêîâ, à òàêæå ó÷åò óêàçàííûõ ðàñõîäîâ â öåëÿõ ðàñ÷åòà íàëîãà íà ïðèáûëü áþäæåòíîãî ó÷ðåæäåíèÿ.
Ïðîùàé, ÅÍÂÄ!
Ñ 1 ÿíâàðÿ 2021 ãîäà îòìåíåíà ãëàâà 26.3 «Ñèñòåìà íàëîãîîáëîæåíèÿ â âèäå åäèíîãî íàëîãà íà âìåíåííûé äîõîä äëÿ îòäåëüíûõ âèäîâ äåÿòåëüíîñòè» Íàëîãîâîãî êîäåêñà. Â ñâÿçè ñ ýòèì âîçíèêàåò ðÿä âîïðîñîâ.
Åñëè èìóùåñòâî â îïåðàòèâíîì óïðàâëåíèè êàçåííîãî ó÷ðåæäåíèÿ
Íà ïðàêòèêå ðàñïðîñòðàíåííûìè ÿâëÿþòñÿ îïåðàöèè ïî ðåàëèçàöèè ó÷ðåæäåíèÿìè áþäæåòíîãî ñåêòîðà èìóùåñòâà (äâèæèìîãî è íåäâèæèìîãî), íàõîäÿùåãîñÿ ó íèõ íà ïðàâå îïåðàòèâíîãî óïðàâëåíèÿ. Ñîîòâåòñòâåííî âñòàåò âîïðîñ: ïîäëåæàò ëè äîõîäû îò òàêîé ïðîäàæè ó÷åòó ïðè îïðåäåëåíèè áàçû ïî íàëîãó íà ïðèáûëü è ÍÄÑ?
«Êîâèäíûé» ÍÄÔË
Ðàññìîòðèì âîïðîñû îáëîæåíèÿ ÍÄÔË âûïëàò, ñâÿçàííûõ ñ ðàñïðîñòðàíåíèåì êîðîíàâèðóñíîé èíôåêöèè.
Ïåðåïëàòà ïî íàëîãó: ëîâè ìîìåíò…
Íàëîãîïëàòåëüùèêè äîâîëüíî ÷àñòî ïûòàþòñÿ ïðîèçâåñòè âîçâðàò ñóìì èçëèøíå óïëà÷åííîãî íàëîãà ñ ïðîïóñêîì ñðîêà, óñòàíîâëåííîãî ïóíêòîì 7 ñòàòüè 78 Íàëîãîâîãî êîäåêñà. Ðàññìîòðèì äàííûé âîïðîñ, èñïîëüçóÿ ïðèìåðû èç ñóäåáíîé ïðàêòèêè.
Äâèæèìîå èëè íåäâèæèìîå: ñóäüè ðàçúÿñíÿò
Êàêèå îáúåêòû ñ÷èòàþòñÿ íåäâèæèìîñòüþ è îáëàãàþòñÿ íàëîãîì íà èìóùåñòâî îðãàíèçàöèé, à êàêèå íåò, ðàññìîòðèì â ñòàòüå, â òîì ÷èñëå íà ïðèìåðàõ ñóäåáíîé ïðàêòèêè.