Продолжается редакционная подписка на 2023 год
Подпишись выгодно!

Все материалы рубрики "Налоги"

31.01.2023   Налоги

Нюансы уплаты НДФЛ

Если заработная плата за выполнение трудовых обязанностей в одном налоговом периоде выплачивается в другом налоговом периоде, то такой доход относится к другому налоговому периоду.

30.01.2023   Налоги

НДС: подтверждаем нулевую ставку

Отчет о доходах от оказания услуг по предоставлению мест для временного проживания для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов по НДС, в котором следует указывать размер дохода от оказания услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения, составляется по форме, разработанной налогоплательщиком самостоятельно.

25.01.2023   Налоги

Производственные расходы и налог на прибыль

Для услуг (работ) производственного характера датой признания расходов является дата подписания налогоплательщиком акта приемки-передачи услуг (работ).

24.01.2023   Налоги

Сельхозмашины освобождены от транспортного налога

К самоходным машинам из числа специальных автомашин, освобождаемых от транспортного налога на основании положений подпункта 5 пункта 2 статьи 358 Налогового кодекса, относятся машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, подлежащие государственной регистрации.

24.01.2023   Налоги

ЕНП: формы акта сверки и заявления

ФНС России направила для использования в работе типовые (рекомендуемые) формы заявления о представлении на бумажном носителе акта сверки и акта сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа (письмо ФНС России от 29 декабря 2022 г. № АБ-4-19/17879@).

23.01.2023   Налоги

Расчет земельного налога в 2023 году

Установлен мораторий на рост налоговой базы в 2023 году.

23.01.2023   Налоги

Налогообложение выходного пособия

Выплаты работнику, увольняемого на основании соглашения сторон о расторжении трудового договора, освобождаются от удержания НДФЛ и начисления страховых взносов в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер — для районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностям) Норма установлена статьями 217, 422 Налогового кодекса.

Суммы, превышающие трехкратный размер (шестикратный размер) среднего месячного заработка, подлежат налогообложению в общеустановленном порядке. 
20.01.2023   Налоги

ДМС: работник уволился до истечения срока договора

Плательщики по договорам добровольного личного страхования работников обязаны вести учет сумм начисленных выплат и иных вознаграждений в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты, договор добровольного личного медицинского страхования заключается в отношении каждого отдельного работника — застрахованного лица.

19.01.2023   Налоги

Принятие к вычету сумм НДС

Суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), могут быть заявлены к вычету в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет данных товаров (работ, услуг) (письмо Минфина России от 14 декабря 2022 г. № 03-07-08/122550).

 

18.01.2023   Налоги

Учет курсовых разниц по-новому

Положительные и отрицательные курсовые разницы, возникшие по каждому непрекращенному (неисполненному) на 31 декабря 2022 года требованию (обязательству), стоимость которого выражена в иностранной валюте, сравниваются между собой и при исчислении базы по налогу на прибыль за 2022 год учитывается превышение отрицательных курсовых разниц над положительными. При превышении положительных курсовых разниц над отрицательными, они будут учитываться при исчислении налоговой базы в налоговом периоде, в котором происходит погашение соответствующего требования (обязательства).

16.01.2023   Налоги

Учет переплаты на едином налоговом счете

Сумма переплаты, возникшая более чем за три года, на едином налоговом счете учитываться не будет, зачет таких сумм не производится (письмо ФНС России от 28 декабря 2022 г. № СД-3-8/15024@).

12.01.2023   Налоги

Командировочные расходы: документальное подтверждение

Документальным подтверждением командировочных расходов в целях налогообложения прибыли будет являться авансовый отчет работника с приложением к нему надлежащим образом оформленных оправдательных документов, подтверждающих осуществленные расходы.

11.01.2023   Налоги

Счет-фактуру нельзя выставлять заранее

Поставщик не вправе выставить покупателю счет-фактуру до момента отгрузки товаров (в частности, в связи с задержкой оформления товаросопроводительных документов), если в адрес продавца не перечислялись суммы оплаты или частичной оплаты товара.

11.01.2023   Налоги

Расходы по договору аренды: налог на прибыль

Основанием для учета расходов по договору аренды для целей налогообложения прибыли является действующий договор аренды, условиями которого предусмотрена плата за временное владение и пользование арендованным имуществом (письмо Минфина России от 5 декабря 2022 г. № 03-03-06/1/118691).

09.01.2023   Налоги

Материальная поддержка мобилизованным: НДФЛ и страховые взносы

Доходы в виде материальной поддержки (помощи) и имущества, безвозмездно полученные лицами, призванными на военную службу по мобилизации или проходящими военную службу по контракту, либо заключившими контракт о пребывании в добровольческом формировании (о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные силы России), а также членами семей указанных лиц, при условии, что такие доходы связаны с прохождением военной службы по мобилизации указанных лиц и (или) с заключенными указанными лицами контрактами, не облагаются НДФЛ и страховыми взносами.

Основные изменения в налогообложении в 2023 году

Изменения, внесенные в процесс налогообложения и в целом учета, несомненно, являются глобальными. В итоге они привели к автоматическому начислению и списанию налогов, электронному отслеживанию онлайн первичных документов, договоров и различного рода операций.

27.12.2022   Налоги

Использование скан-образов первичных документов

При регистрации в учете факта хозяйственной деятельности в исключительных случаях возможно использование скан-образов первичных документов. В дальнейшем налогоплательщик обязан предоставить первичный учетный документ в бумажном или в электронном виде, оформленный в соответствии с законодательством (письмо Минфина России от 21 ноября 2022 г. № 03-03-06/1/113388).
26.12.2022   Налоги

Выплаты мобилизованным: налогообложение

Ежемесячные выплаты, безвозмездно производимые работодателем в период приостановки трудовых договоров своим работникам, призванным на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы России для участия в специальной военной операции, не подлежат обложению страховыми взносами.

26.12.2022   Налоги

Уничтожение транспортного средства и налог на прибыль

При рассмотрении заявления о гибели или уничтожении транспортного средства налоговый орган должен выявить документированные сведения, подтверждающие факт прекращения его существования, либо отсутствие таковых.

22.12.2022   Налоги

ПФР и ФСС России: отчетность за 2022 год

В 2023 году отчетность за 2022 год подается в порядке и по формам, которые действовали на тот момент:

— СЗВ-М за декабрь — до 16 января;

— СЗВ-ТД по декабрьским мероприятиям — до 16 января;

— ДСВ-3 за 4 квартал 2022 года — до 20 января;

— 4-ФСС за 2022 год — до 20 или 25 января;

— СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 за 2022 год — до 1 марта.

Норма действует и в отношении корректировочных отчетов.