Âñå ìàòåðèàëû ðóáðèêè "Íàëîãè"

Àäìèíèñòðàòèâíî-äåëîâûå öåíòðû: íàëîã íà èìóùåñòâî

ÔÍÑ Ðîññèè äàëà ðàçúÿñíåíèÿ î íàëîãå íà èìóùåñòâî îðãàíèçàöèé â îòíîøåíèè îáúåêòîâ íåäâèæèìîñòè, âêëþ÷åííûõ â ïåðå÷åíü îáúåêòîâ àäìèíèñòðàòèâíî-äåëîâîãî è òîðãîâîãî íàçíà÷åíèÿ.

Ïðîùåíèå äîëãà çà îáó÷åíèå: ÍÄÔË

Ïðè ïðîùåíèè îðãàíèçàöèåé çàäîëæåííîñòè ñ ôèçè÷åñêîãî ëèöà — äîëæíèêà ñíèìàåòñÿ îáÿçàííîñòü ïî âîçâðàòó ñóììû äîëãà è ïîÿâëÿåòñÿ âîçìîæíîñòü ðàñïîðÿæàòüñÿ äåíåæíûìè ñðåäñòâàìè ïî ñâîåìó óñìîòðåíèþ, òî åñòü ó íåãî âîçíèêàþò ýêîíîìè÷åñêàÿ âûãîäà è, ñîîòâåòñòâåííî, äîõîä â ðàçìåðå ñóììû ïðîùåííîé çàäîëæåííîñòè, ïîäëåæàùèé íàëîãîîáëîæåíèþ â óñòàíîâëåííîì ïîðÿäêå (ïèñüìî Ìèíôèíà Ðîññèè îò 7 ñåíòÿáðÿ 2023 ã. ¹ 03-04-05/85508).

Ïåðèîä ïðîñòîÿ: ðàñõîäû ó÷èòûâàåì?

Ðàñõîäû îðãàíèçàöèè, íåçàâèñèìî îò òîãî, çà ñ÷åò êàêèõ ñðåäñòâ îíè ïðîèçâåäåíû, çà èñêëþ÷åíèåì ïîëó÷åííûõ â ðàìêàõ öåëåâîãî ôèíàíñèðîâàíèÿ è öåëåâûõ ïîñòóïëåíèé, â ðàìêàõ êîòîðûõ ó íàëîãîïëàòåëüùèêà âîçíèêàåò îáÿçàííîñòü ïî âåäåíèþ ðàçäåëüíîãî ó÷åòà äîõîäîâ (ðàñõîäîâ), ìîãóò ó÷èòûâàòüñÿ ïðè îïðåäåëåíèè áàçû ïî íàëîãó íà ïðèáûëü.

Íàõîäêà è ÍÄÔË

Ìèíôèí Ðîññèè äàë ðàçúÿñíåíèÿ ïî ïîâîäó îáëîæåíèÿ ÍÄÔË ñóììû íàõîäêè.

Ñòðàõîâûå âçíîñû íà âûïëàòû âîëîíòåðàì

Âûïëàòû âîëîíòåðàì, íàïðàâëåííûå íà âîçìåùåíèå èõ ðàñõîäîâ, â ÷àñòíîñòè, ðàñõîäîâ íà ïèòàíèå â ðàçìåðå, íå ïðåâûøàþùåì ðàçìåðû ñóòî÷íûõ, ïðåäóñìîòðåííûå ïóíêòîì 1 ñòàòüè 217 Íàëîãîâîãî êîäåêñà, íå îáëàãàþòñÿ ñòðàõîâûìè âçíîñàìè.

Äîñòóï ê ëè÷íîìó êàáèíåòó íàëîãîïëàòåëüùèêà ïî äîâåðåííîñòè

Äîñòóï ê «Ëè÷íîìó êàáèíåòó íàëîãîïëàòåëüùèêà þðèäè÷åñêîãî ëèöà» îñóùåñòâëÿåòñÿ â òîì ÷èñëå ëèöîì, èìåþùèì ïðàâî äåéñòâîâàòü áåç äîâåðåííîñòè îò èìåíè îðãàíèçàöèè, ëèáî ëèöîì, èìåþùèì äåéñòâóþùóþ äîâåðåííîñòü ñ ïîëíûìè ïîëíîìî÷èÿìè, ëèáî ðóêîâîäèòåëåì óïðàâëÿþùåé êîìïàíèè.

Ñòàíäàðòíûé íàëîãîâûé âû÷åò ïðè çàäåðæêå çàðïëàòû

Íàëîãîâèêè íà ñâîåì ñàéòå ðàçúÿñíèëè, ìîæíî ëè ïðèìåíèòü ñòàíäàðòíûé íàëîãîâûé âû÷åò (ÑòÍÂ) â ñëó÷àå çàäåðæêè âûïëàòû çàðàáîòíîé ïëàòû.

Íàëîãîâàÿ áàçà äëÿ ãèáðèäíîãî àâòîìîáèëÿ

Íàëîãîâóþ áàçó ãèáðèäíîãî òðàíñïîðòíîãî ñðåäñòâà îïðåäåëÿåò ñóììàðíûé ó÷åò ìîùíîñòåé äâèãàòåëÿ âíóòðåííåãî ñãîðàíèÿ è ýëåêòðîäâèãàòåëÿ, èìåþùèõñÿ â òàêîì àâòîìîáèëå.

Ñýíäâè÷è, ãàìáóðãåðû, ÷èçáóðãåðû: ÍÄÑ 20 ïðîöåíòîâ

Ïðè ðåàëèçàöèè ñýíäâè÷èåé, âêëþ÷àÿ ãàìáóðãåðû, ÷èçáóðãåðû è èíûå àíàëîãè÷íûå èçäåëèÿ, êîòîðûì ñîîòâåòñòâóþò êîäû ãðóïïèðîâêè ÎÊÏÄ2 10.85.19 «Ïðîäóêòû ïèùåâûå ãîòîâûå è áëþäà ïðî÷èå (âêëþ÷àÿ çàìîðîæåííóþ ïèööó)», ïðèìåíÿåòñÿ ñòàâêà ÍÄÑ â ðàçìåðå 20 ïðîöåíòîâ.

ÍÄÔË äëÿ ïðèçâàííûõ íà âîåííóþ ñëóæáó

Äîõîäû, â ÷àñòíîñòè, â âèäå èìóùåñòâà, áåçâîçìåçäíî ïîëó÷åííîãî ÷ëåíîì ñåìüè ëèöà, ïðèçâàííîãî íà âîåííóþ ñëóæáó ïî ìîáèëèçàöèè â Âîîðóæåííûå Ñèëû Ðîññèè, îñâîáîæäàþòñÿ îò íàëîãîîáëîæåíèÿ íà îñíîâàíèè ïóíêòà 93 ñòàòüè 217 Íàëîãîâîãî êîäåêñà òîëüêî, åñëè îíè ñâÿçàíû ñ ïðîõîæäåíèåì òàêèì ëèöîì âîåííîé ñëóæáû ïî ìîáèëèçàöèè.

Ïåíè íà ñóììû äîíà÷èñëåííûõ íàëîãîâ ïî ðåçóëüòàòàì íàëîãîâîé ïðîâåðêè

ÔÍÑ Ðîññèè ðàçúÿñíèëà ïðàâîìåðíîñòü íà÷èñëåíèÿ ïåíè íà íåäîèìêó, óêàçàííóþ â ðåøåíèè íàëîãîâîãî îðãàíà, â îòíîøåíèè êîòîðîãî íàëîãîïëàòåëüùèêîì áûëî ïðåäñòàâëåíî çàÿâëåíèå î ðàñïîðÿæåíèè ïóòåì çà÷åòà, à òàêæå ïîñëåäóþùåìó ñïèñàíèþ ÅÍÏ â ñ÷åò ïîãàøåíèÿ òàêèõ ïåíåé (ïèñüìî îò 22 àâãóñòà 2023 ã. ¹ Ê×-4-8/10713@).

Êîìïåíñàöèÿ çà äåòñêèé ñàä îáëàãàåòñÿ ñòðàõîâûìè âçíîñàìè

Êîìïåíñàöèÿ íà ñîäåðæàíèå äåòåé â äåòñêèõ äîøêîëüíûõ ó÷ðåæäåíèÿõ, âûïëà÷åííàÿ ðàáîòíèêàì, ïîäëåæèò îáëîæåíèþ ñòðàõîâûìè âçíîñàìè êàê âûïëàòà, ïðîèçâåäåííàÿ â ðàìêàõ òðóäîâûõ îòíîøåíèé â ñîîòâåòñòâèè ñ ïîëîæåíèÿìè Çàêîíà îò 24 èþëÿ 1998 ã. ¹ 125-ÔÇ «Îá îáÿçàòåëüíîì ñîöèàëüíîì ñòðàõîâàíèè îò íåñ÷àñòíûõ ñëó÷àåâ íà ïðîèçâîäñòâå è ïðîôåññèîíàëüíûõ çàáîëåâàíèé».

ÍÄÔË ñ ìàòåðèàëüíîé ïîìîùè

Íåî÷åâèäíûå âîïðîñû íàëîãîîáëîæåíèÿ

Íåñìîòðÿ íà òî, ÷òî ìíîãèå ó÷ðåæäåíèÿ íå çàäóìûâàþòñÿ î ïðîáëåìàõ íàëîãîîáëîæåíèÿ, ñëîæíîñòè íå èñ÷åçàþò. Ðàññìîòðèì ðÿä íåî÷åâèäíûõ òðóäíîñòåé.

Êîýôôèöèåíò 1,5: îáÿçàòåëüíûå óñëîâèÿ äëÿ ïðèìåíåíèÿ

 öåëÿõ íàëîãà íà ïðèáûëü îðãàíèçàöèé ïëàòåëüùèê âïðàâå ïðèìåíÿòü êîýôôèöèåíò 1,5 ê ðàñõîäàì, ôîðìèðóþùèì ïåðâîíà÷àëüíóþ ñòîèìîñòü âûñîêîòåõíîëîãè÷íîãî îáîðóäîâàíèÿ, ïðè ñîáëþäåíèè ñëåäóþùèõ óñëîâèé:

— îáúåêò ââåäåí â ýêñïëóàòàöèþ íà÷èíàÿ ñ 21 èþëÿ 2023 ãîäà è âêëþ÷åí â ïåðå÷åíü âûñîêîòåõíîëîãè÷íîãî îáîðóäîâàíèÿ, óòâåðæäåííûé Ïðàâèòåëüñòâîì,

— ó÷åòíîé ïîëèòèêîé äëÿ öåëåé íàëîãîîáëîæåíèÿ íà ñîîòâåòñòâóþùèé ãîä ïðåäóñìîòðåíî ïðèìåíåíèå òàêîãî êîýôôèöèåíòà.

Åäèíîâðåìåííàÿ âûïëàòà ðàáîòíèêó: íàëîã íà ïðèáûëü

Åñëè åäèíîâðåìåííàÿ âûïëàòà, ïðåäóñìîòðåííàÿ òðóäîâûì äîãîâîðîì (êîíòðàêòîì) è (èëè) êîëëåêòèâíûì äîãîâîðîì, íå ÿâëÿåòñÿ ìàòåðèàëüíîé ïîìîùüþ è íå ïîèìåíîâàíà â ñòàòüå 270 Íàëîãîâîãî êîäåêñà, òî òàêàÿ âûïëàòà ìîæåò áûòü ó÷òåíà â ñîñòàâå ðàñõîäîâ, óìåíüøàþùèõ íàëîãîâóþ áàçó ïî íàëîãó íà ïðèáûëü îðãàíèçàöèé (ïèñüìî Ìèíôèíà Ðîññèè îò 14 àâãóñòà 2023 ã. ¹ 03-03-06/3/75969).

ÔÍÑ Ðîññèè çàïóñòèëà íîâûé ïîðòàë äëÿ ðàáîòû ñ åäèíîé Ì×Ä

Ïî èíôîðìàöèè ÔÍÑ Ðîññèè îò 4 ñåíòÿáðÿ 2023 ãîäà äëÿ óäîáñòâà ðàáîòû ñ ìàøèíî÷èòàåìûìè äîâåðåííîñòÿìè ÔÍÑ Ðîññèè çàïóñòèëà íîâûé ñïåöèàëèçèðîâàííûé ïîðòàë. Ïîëüçîâàòåëè ñìîãóò ñîçäàâàòü Ì×Ä â åäèíîì ôîðìàòå äëÿ îáìåíà êàê ñ ãîñóäàðñòâåííûìè îðãàíàìè, òàê è ìåæäó õîçÿéñòâóþùèìè ñóáúåêòàìè.

Îòäûõ â áèçíåñ-çàëå è ÍÄÔË

Ñóììà îïëàòû êîìàíäèðîâàííîìó ðàáîòíèêó ñòîèìîñòè óñëóã áèçíåñ-çàëîâ îáëàãàåòñÿ íàëîãîì íà äîõîäû ôèçè÷åñêèõ ëèö.

Íàëîã íà èìóùåñòâî îðãàíèçàöèé â îòíîøåíèè îáúåêòîâ íåçàâåðøåííîãî ñòðîèòåëüñòâà

Óñëîâèÿ îñâîáîæäåíèÿ îò íàëîãîîáëîæåíèÿ íàëîãîì íà èìóùåñòâî îðãàíèçàöèé íå ðàñïðîñòðàíÿþòñÿ íà îáúåêòû íåçàâåðøåííîãî ñòðîèòåëüñòâà, èñïîëüçîâàíèå êîòîðûõ (â òîì ÷èñëå ïðè ïðîèçâîäñòâå, ïåðåðàáîòêå, ðåàëèçàöèè ñåëüñêîõîçÿéñòâåííîé ïðîäóêöèè, îêàçàíèè óñëóã ñåëüñêîõîçÿéñòâåííûìè òîâàðîïðîèçâîäèòåëÿìè) äî çàâåðøåíèÿ èõ ñòðîèòåëüñòâà íå ïðåäóñìîòðåíî ãëàâîé 6.2 «Ýêñïëóàòàöèÿ çàäíèé, ñîîðóæåíèé» Ãðàäîñòðîèòåëüíîãî êîäåêñà.

Ïðîåçä ê ìåñòó êîìàíäèðîâêè è îáðàòíî

Âîïðîñ îáëîæåíèÿ ÍÄÔË ïðè îïëàòå ðàñõîäîâ ðàáîòíèêà íà ïðîåçä ê ìåñòó êîìàíäèðîâêè è îáðàòíî, à òàêæå â àýðîïîðò èëè íà âîêçàë â ìåñòàõ îòïðàâëåíèÿ, íàçíà÷åíèÿ, ðàññìîòðåë Ìèíôèí Ðîññèè â ïèñüìå îò 14 àâãóñòà 2023 ã. ¹ 03-04-05/76231.