Âñå ìàòåðèàëû ðóáðèêè "Íàëîãè"
Ñïåöèàëüíàÿ ñîöèàëüíàÿ âûïëàòà — îáúåêò îáëîæåíèÿ ñòðàõîâûìè âçíîñàìè
Âûïëàòû, ïðîèçâîäèìûå ðàáîòîäàòåëÿìè ìåäèöèíñêèì ðàáîòíèêàì, íåçàâèñèìî îò èñòî÷íèêà ôèíàíñèðîâàíèÿ, â òîì ÷èñëå çà ñ÷åò ñðåäñòâ áþäæåòîâ ñóáúåêòîâ Ðîññèè, ïðèçíàþòñÿ îáúåêòîì îáëîæåíèÿ ñòðàõîâûìè âçíîñàìè â îáùåóñòàíîâëåííîì ïîðÿäêå íà îñíîâàíèè ïóíêòà 1 ñòàòüè 420 Íàëîãîâîãî êîäåêñà.
Îøèáêè ïðè çàïîëíåíèè óâåäîìëåíèé
ÔÍÑ Ðîññèè ïðîâåëà àíàëèç çàïîëíåíèÿ Óâåäîìëåíèé îá èñ÷èñëåííûõ ñóììàõ íàëîãîâ (äàëåå — Óâåäîìëåíèå). Óñòàíîâëåíû îñíîâíûå îøèáêè, êîòîðûå äîïóñêàþò íàëîãîïëàòåëüùèêè ïðè ôîðìèðîâàíèè óâåäîìëåíèé îá èñ÷èñëåííûõ ñóììàõ íàëîãîâ. Ðàññìîòðèì èõ.
Ïðåäîñòàâëåíèå ïåðñîíèôèöèðîâàííûõ ñâåäåíèé
Ó÷èòûâàÿ, ÷òî ôîðìà ïåðñîíèôèöèðîâàííûõ ñâåäåíèé î ôèçè÷åñêèõ ëèöàõ ñîäåðæèò ïîêàçàòåëè â îòíîøåíèè ôèçè÷åñêèõ ëèö èäåíòè÷íûå ïîêàçàòåëÿì ðàçäåëà 3 «Ïåðñîíèôèöèðîâàííûå ñâåäåíèÿ î çàñòðàõîâàííûõ ëèöàõ» ôîðìû ðàñ÷åòà ïî ñòðàõîâûì âçíîñàì, à èìåííî, ÔÈÎ, ÑÍÈËÑ, ñóììà âûïëàò è èíûõ âîçíàãðàæäåíèé, ÔÍÑ Ðîññèè ïîëàãàåò, ÷òî â ñëó÷àå ïðåäñòàâëåíèÿ ðàçäåëà 3 â ñîñòàâå ðàñ÷åòà ïî ñòðàõîâûì âçíîñàì (ôîðìà ïî ÊÍÄ 1151111) â óñòàíîâëåííîì ïîðÿäêå ïî èòîãàì êàæäîãî îò÷åòíîãî (ðàñ÷åòíîãî) ïåðèîäîâ îáÿçàííîñòü ïî ïðåäñòàâëåíèþ ïåðñîíèôèöèðîâàííûõ ñâåäåíèé î ôèçè÷åñêèõ ëèöàõ (ôîðìà ïî ÊÍÄ 1151162) çà ïîñëåäíèé ìåñÿö îò÷åòíûõ (ðàñ÷åòíîãî) ïåðèîäîâ ïî ñòðàõîâûì âçíîñàì ñ÷èòàåòñÿ èñïîëíåííîé (ïèñüìî îò 28 ìàðòà 2023 ã. ¹ ÁÑ-4-11/3700@).
Îñîáåííîñòè ñïèñàíèÿ êðåäèòîðñêîé çàäîëæåííîñòè
Åñëè êðåäèòîðñêàÿ çàäîëæåííîñòü (îáÿçàòåëüñòâà ïåðåä êðåäèòîðàìè) ñïèñûâàåòñÿ íå ïî îñíîâàíèÿì, óêàçàííûì â ïîäïóíêòàõ 21, 21.1, 21.3 — 21.5 ïóíêòà 1 ñòàòüè 251 Íàëîãîâîãî êîäåêñà, òî îíà ïîäëåæèò îòðàæåíèþ â ñîñòàâå âíåðåàëèçàöèîííûõ äîõîäîâ íàëîãîïëàòåëüùèêà.
Ðåãèîíàëüíûå è ìåñòíûå íàëîãè íà íîâûõ òåððèòîðèÿõ
Äëÿ íàëîãîâîãî ïåðèîäà 2023 ãîäà íàëîãè íà èìóùåñòâî â îòíîøåíèè îáúåêòîâ íàëîãîîáëîæåíèÿ, ðàñïîëîæåííûõ íà òåððèòîðèè Äîíåöêîé Íàðîäíîé Ðåñïóáëèêè, Ëóãàíñêîé Íàðîäíîé Ðåñïóáëèêè, Çàïîðîæñêîé îáëàñòè, Õåðñîíñêîé îáëàñòè, íå óñòàíîâëåíû è, ñîîòâåòñòâåííî, èõ óïëàòà íå ïðåäóñìîòðåíà.
Çåìåëüíûé íàëîã ïðè èçìåíåíèè êàäàñòðîâîé ñòîèìîñòè
 ñëó÷àå èçìåíåíèÿ êàäàñòðîâîé ñòîèìîñòè çåìåëüíîãî ó÷àñòêà âñëåäñòâèå óñòàíîâëåíèÿ åãî ðûíî÷íîé ñòîèìîñòè ñâåäåíèÿ îá èçìåíåííîé êàäàñòðîâîé ñòîèìîñòè, âíåñåííûå â Åäèíûé ãîñóäàðñòâåííûé ðååñòð íåäâèæèìîñòè, ó÷èòûâàþòñÿ ïðè îïðåäåëåíèè íàëîãîâîé áàçû íà÷èíàÿ ñ äàòû íà÷àëà ïðèìåíåíèÿ äëÿ öåëåé íàëîãîîáëîæåíèÿ ñâåäåíèé îá èçìåíÿåìîé êàäàñòðîâîé ñòîèìîñòè (ï. 1.1 ñò. 391 ÍÊ ÐÔ).
Óêàçàíèå íàëîãîâîãî ïåðèîäà ïðè çàïîëíåíèè ðàñïîðÿæåíèé
Íà÷èíàÿ ñ 1 ÿíâàðÿ 2023 ãîäà ïðè çàïîëíåíèè ðàñïîðÿæåíèé â âèäå óâåäîìëåíèé ïî íàëîãó íà äîõîäû ôèçè÷åñêèõ ëèö â ïîëå «107» íåîáõîäèìî óêàçûâàòü, íàïðèìåð, «ÌÑ.04.2023» ïðè óïëàòå ñóìì íàëîãà, èñ÷èñëåííîãî è óäåðæàííîãî çà ïåðèîä ñ 23 ìàðòà 2023 ãîäà ïî 22 àïðåëÿ 2023 ãîäà.
Ïðè óïëàòå ñóìì èñ÷èñëåííîãî è óïëà÷åííîãî ÍÄÔË çà ïåðèîä ñ 22 äåêàáðÿ 2023 ãîäà ïî 31 äåêàáðÿ 2023 ãîäà â ðàñïîðÿæåíèè â âèäå óâåäîìëåíèÿ â ïîëå «íàëîãîâûé ïåðèîä» óêàçûâàåòñÿ «ÃÄ.00.2023» (ïèñüìî ÔÍÑ Ðîññèè îò 6 ìàðòà 2023 ã. ¹ Ê×-4-8/2629@).
Êàäàñòðîâàÿ ñòîèìîñòü äëÿ íàëîãà íà èìóùåñòâî
Åñëè ñâåäåíèÿ î íàõîäÿùèõñÿ â ñîáñòâåííîñòè îðãàíèçàöèè èëè ïðèíàäëåæàùèõ îðãàíèçàöèè íà ïðàâå õîçÿéñòâåííîãî âåäåíèÿ îáúåêòàõ íåäâèæèìîñòè âêëþ÷åíû â ïåðå÷åíü îáúåêòîâ íåäâèæèìîãî èìóùåñòâà, óêàçàííûõ â ïîäïóíêòàõ 1 è 2 ïóíêòà 1 ñòàòüè 378.2 Íàëîãîâîãî êîäåêñà (äàëåå — Ïåðå÷åíü), òî ýòè îáúåêòû äîëæíû îáëàãàòüñÿ íàëîãîì èñõîäÿ èç êàäàñòðîâîé ñòîèìîñòè ïðè óñëîâèè íàëè÷èÿ ñâåäåíèé î êàäàñòðîâîé ñòîèìîñòè â ÅÃÐÍ.
Íàëîã íà èìóùåñòâî: ðàçúÿñíåíèÿ èç ïåðâûõ óñò
ÔÍÑ Ðîññèè äàëà ðåêîìåíäàöèè ïî òèïîâûì âîïðîñàì çàïîëíåíèÿ è ïðåäñòàâëåíèÿ â íàëîãîâûé îðãàí óâåäîìëåíèé îá èñ÷èñëåííûõ ñóììàõ íàëîãîâ, àâàíñîâûõ ïëàòåæåé ïî íàëîãàì (â ÷àñòè íàëîãîîáëîæåíèÿ èìóùåñòâà îðãàíèçàöèé).
Ó÷åò êóðñîâûõ ðàçíèö è íàëîã íà ïðèáûëü
Åñëè ïðè çàìåíå âàëþòû äîãîâîðà îáÿçàòåëüñòâà ïðåêðàùàþòñÿ â ñîîòâåòñòâèè ñ íîðìàìè Ãðàæäàíñêîãî êîäåêñà, òî äëÿ öåëåé ãëàâû 25 Íàëîãîâîãî êîäåêñà ýòî òàêæå êâàëèôèöèðóåòñÿ â êà÷åñòâå ïðåêðàùåíèÿ îáÿçàòåëüñòâ.
Òðàíñïîðòíûé íàëîã ãèáðèäíîãî àâòî
Ïðè íàëè÷èè â àâòîòðàíñïîðòíîì ñðåäñòâå îäíîâðåìåííî äâèãàòåëÿ âíóòðåííåãî ñãîðàíèÿ è ýëåêòðè÷åñêîãî äâèãàòåëÿ, ïðèâîäÿùèõ òðàíñïîðòíîå ñðåäñòâî â äâèæåíèå, ñëåäóåò ó÷èòûâàòü ñóììàðíî óêàçàííûå â òåõíè÷åñêîé äîêóìåíòàöèè íà àâòîòðàíñïîðòíîå ñðåäñòâî ìàêñèìàëüíóþ 30-ìèíóòíóþ ìîùíîñòü è ìîùíîñòü äâèãàòåëÿ âíóòðåííåãî ñãîðàíèÿ (ïèñüìî ÔÍÑ Ðîññèè îò 10 ìàðòà 2023 ã. ¹ ÁÑ-3-21/3425@).
Íîâûå ïðàâèëà ðåãèñòðàöèè â Ñîöèàëüíîì ôîíäå Ðîññèè
21 ìàðòà 2023 ãîäà âñòóïèë â ñèëó ïîðÿäîê ðåãèñòðàöèè è ñíÿòèÿ ñ ó÷åòà â òåððèòîðèàëüíûõ îðãàíàõ Ôîíäà ïåíñèîííîãî è ñîöèàëüíîãî ñòðàõîâàíèÿ Ðîññèè ñòðàõîâàòåëåé ïî îáÿçàòåëüíîìó ïåíñèîííîìó ñòðàõîâàíèþ, ñîöèàëüíîìó ñòðàõîâàíèþ íà ñëó÷àé âðåìåííîé íåòðóäîñïîñîáíîñòè è â ñâÿçè ñ ìàòåðèíñòâîì, à òàêæå ïî îáÿçàòåëüíîìó ñîöèàëüíîìó ñòðàõîâàíèþ îò íåñ÷àñòíûõ ñëó÷àåâ íà ïðîèçâîäñòâå è ïðîôåññèîíàëüíûõ çàáîëåâàíèé.
Ñïèñàíèå çàäîëæåííîñòè è ñàëüäî ÅÑÍ
Ìèíôèí Ðîññèè ðàçúÿñíèë âîïðîñ ïðèçíàíèÿ áåçíàäåæíîé è ñïèñàíèÿ çàäîëæåííîñòè, ïîâëåêøåé ôîðìèðîâàíèå îòðèöàòåëüíîãî ñàëüäî ÅÍÑ.
Äâîéíîé íàëîãîâûé âû÷åò: òîëüêî äî áðàêà
Ïîñëå âñòóïëåíèÿ â áðàê åäèíñòâåííîãî ðîäèòåëÿ íàëîãîâûé âû÷åò íà ðåáåíêà â äâîéíîì ðàçìåðå íå ïðåäîñòàâëÿåòñÿ.
Íàëîã íà ïðèáûëü: êîäû ðàñõîäîâ äëÿ èñêóññòâåííîãî èíòåëëåêòà
Ïðè çàïîëíåíèè Ïðèëîæåíèÿ ¹ 1 ê äåêëàðàöèè ïî íàëîãó íà ïðèáûëü îðãàíèçàöèé (â ÷àñòè ðàñõîäîâ, ó÷èòûâàåìûõ äëÿ öåëåé íàëîãîîáëîæåíèÿ îòäåëüíûìè êàòåãîðèÿìè íàëîãîïëàòåëüùèêîâ), èñïîëüçóþòñÿ íîâûå êîäû ðàñõîäîâ.
Ïîðÿäîê ó÷åòà îòðèöàòåëüíûõ êóðñîâûõ ðàçíèö
Ñêîððåêòèðîâàííàÿ ñóììà îòðèöàòåëüíûõ êóðñîâûõ ðàçíèö îòðàæàåòñÿ åäèíîæäû â íàëîãîâûõ äåêëàðàöèÿõ çà 2022 ãîä, áåç ïðåäñòàâëåíèÿ óòî÷íåííûõ äåêëàðàöèé çà îò÷åòíûå ïåðèîäû óêàçàííîãî ãîäà.
Íàëîã íà èìóùåñòâî: ÔÍÑ Ðîññèè ðàçúÿñíÿåò
ÔÍÑ Ðîññèè äàëà ðåêîìåíäàöèè ïî òèïîâûì âîïðîñàì çàïîëíåíèÿ è ïðåäñòàâëåíèÿ â íàëîãîâûé îðãàí óâåäîìëåíèé îá èñ÷èñëåííûõ ñóììàõ íàëîãîâ, àâàíñîâûõ ïëàòåæåé ïî íàëîãàì (â ÷àñòè íàëîãîîáëîæåíèÿ èìóùåñòâà îðãàíèçàöèé).
Íàëîãîâûå ëüãîòû äëÿ îòå÷åñòâåííûõ òåõíîëîãèé
Ðàçðàáîòàíû ìåðû, íàïðàâëåííûå íà îáåñïå÷åíèå ýôôåêòèâíîãî ïðèìåíåíèÿ ìåõàíèçìà íàëîãîâûõ ëüãîò, ïðåäîñòàâëÿåìûõ ïðè ïðèîáðåòåíèè è âíåäðåíèè ïåðåäîâûõ îòå÷åñòâåííûõ èíôîðìàöèîííî-òåëåêîììóíèêàöèîííûõ òåõíîëîãèé.
ÍÄÑ ïðè ðåàëèçàöèè èìóùåñòâà äîëæíèêîâ
Ó òåððèòîðèàëüíûõ îðãàíîâ Ðîñèìóùåñòâà è ñïåöèàëèçèðîâàííûõ îðãàíèçàöèé îáÿçàííîñòè íàëîãîâîãî àãåíòà ïî ÍÄÑ ïðè ðåàëèçàöèè èìóùåñòâà, àðåñòîâàííîãî íå ïî ðåøåíèþ ñóäà, à ïî ðåøåíèþ äðóãèõ îðãàíîâ, íå âîçíèêàåò.
Èìóùåñòâî ðåàëèçîâàíî — óïëàòè íàëîãè
Äåíåæíûå ñðåäñòâà, ïîëó÷åííûå îò ðåàëèçàöèè ôåäåðàëüíûì ãîñóäàðñòâåííûì áþäæåòíûì ó÷ðåæäåíèåì íåäâèæèìîãî èìóùåñòâà, çàêðåïëåííîãî çà íèì íà ïðàâå îïåðàòèâíîãî óïðàâëåíèÿ, ïîäëåæàò ïåðå÷èñëåíèþ â ôåäåðàëüíûé áþäæåò.