Все материалы сайта
Как подтвердить расходы на электронные проездные билеты
Минфин России в письме от 1 октября 2012 г. № 03-03-06/1/515 разъясняет порядок учета компенсации расходов на приобретение авиабилетов и железнодорожных билетов.
Разъяснено, что для подтверждения расходов на электронные проездные билеты кассовый чек не нужен. Такие расходы достаточно подтвердить маршрут/квитанцией для авиабилетов или контрольным купоном для железнодорожных билетов. Ведь это документы строгой отчетности. Кассовый чек, банковская выписка, слип в этом случае не обязательны.
В случае отсутствия возможность представить документы в срок, организация обязана уведомить об этом ИФНС
ФАС Восточно-Сибирского округа в Постановлении от 25 сентября 2012 г. № А19-4626/2012 сообщает, если налогоплательщик получил требование о предоставлении копий документов на проверку, но не успевает подготовить все в срок, он должен письменно уведомить об этом налоговую инспекцию.
Как следует из материалов дела, на два дня налогоплательщик опоздал с представлением документов. И даже обращение в арбитражный суд не помогло ему уйти от ответственности. Ссылки компании на то, что якобы налоговики не вручили требование лично в руки руководству, не помогли отстоять ее позицию.
Как правильно написать такое уведомление? Данное письмо желательно составить в двух экземплярах (один для налогоплательщика с отметкой ИФНС о принятии). В уведомлении надо написать: «Компания »....." в свой адрес получила требование №.... от «___» _______ о предоставлении документов. Срок выполнения данного требования — «___» ______. Просим продлить срок предоставления документов в виду (к примеру) болезни (командировки) главного бухгалтера или в виду большого объема подготавливаемых документов на _______ дней".
Заверена должна быть каждая копия, а не подшивка документов
ФНС России в письме от 2 октября 2012 г. № АС-4-2/16459 разъясняет, что при представлении налогоплательщиком копий документов, заверена должна быть каждая копия документов, а не подшивка.
При заверении соответствия копии документа подлиннику проставляют заверительную надпись «Верно».
НДФЛ: должность работника и основания увольнения значения не имеют
ФНС России в письме от 2 октября 2012 г. № ЕД-4-3/16533@ разъясняет, что с 1 января 2012 г. выплаты работнику организации при увольнении освобождаются от НДФЛ в сумме, не превышающей в целом
Это в т. ч. касается выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства.
Должность работника и основания увольнения значения при этом не имеют.
Разъяснен порядок уточнения налоговых обязательств по ЕСН за 2009 год
ФНС России в письме от 2 октября 2012 г. № ЕД-4-3/16534 разъяснен порядок работы налоговиков с карточкой расчетов с бюджетом налогоплательщика при положительном сальдо по ЕСН. В карточке расчетов с бюджетом налогоплательщика может быть положительное сальдо по отмененному с 2010 года ЕСН.
В таких случаях, разъясняет ФНС, налоговому органу следует обратиться в территориальный орган ФСС РФ за информацией о суммах возмещения в
Полученные сведения направляются в структурное подразделение налогового органа, ответственное за проведение камеральных проверок.
На основе записки данное подразделение проводит соответствующие операции в карточке в ручном режиме.
В целях корректного формирования отчетности налоговых органов данная деятельность не должна влиять на сумму начислений текущего года.
Полномочия представителя налогоплательщика должны быть документально подтверждены
Минфин России в письме от 25 сентября 2012 г. № 03-02-07/1-227 разъясняет, что Законом от 26 декабря 1995 г. №
Заместители директора общества, на которых приказом возложено исполнение обязанностей директора общества в период его отсутствия, вправе участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в качестве уполномоченного представителя общества на основании доверенности.
Как учесть затраты на рекламу
Минфин России в письме от 27 сентября 2012 г. № 03-03-06/1/508 разъясняет порядок учета для целей налогообложения прибыли расходов на рекламу.
Разъяснено, что при расчете налога на прибыль затраты на приобретение услуг по размещению информации о товарах в каталогах учитываются в полном объеме при условии их соответствия требованиям статьи 252 НК РФ.
Статус физического лица в период нахождения за границей
Минфин России в письме от 26 сентября 2012 г. № 03-04-05/6-1128 разъясняет, что период нахождения физического лица в РФ не прерывается на периоды его выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее 6 месяцев) лечения или обучения. Дни нахождения физического лица за пределами РФ в целях краткосрочного (менее шести месяцев) обучения учитываются при подсчете дней нахождения физического лица в РФ только в случае, если физическое лицо выезжает для целей указанного обучения из РФ и возвращается в обратно после прохождения обучения.
Если физическое лицо приезжает в РФ после проведения краткосрочного обучения за границей, то период его нахождения в РФ начинается со дня его въезда на территорию РФ.
Утвержден формат постановления о взыскании налогов за счет имущества налогоплательщика
На официальном сайте ФНС России www.nalog.ru размещен проект приказа ФНС России «Об утверждении формата постановления о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента)» для проведения независимой антикоррупционной экспертизы.
Приказ разработан в соответствии с пунктом 4 статьи 31 и пунктом 1 статьи 47 Налогового кодекса РФ.
Если внесена запись об исключении из ЕГРЮЛ
Минфин России в письме от 19 сентября 2012 г. № 03-03-06/1/487 разъясняет порядок признания задолженности безнадежной для целей налогообложения прибыли организаций.
Разъяснено, что после внесения в ЕГРЮЛ записи об исключении из реестра юридического лица кредитор вправе признать задолженность безнадежной и включить эту сумму в состав расходов при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Налог на прибыль: подарок от учредителя
Минфин России в письме от 10 сентября 2012 г. № 03-03-06/1/478 разъясняет, что вексель, срок погашения которого составляет более одного года, полученный безвозмездно от физического лица, уставный капитал которой более чем на 50% состоит из вклада этого лица, не признается доходом для целей налогообложения прибыли организаций.
Доход, полученный при погашении векселя учредителя, в пределах суммы, указанной в векселе, не учитывается для целей налогообложения прибыли организаций.
Денежные средства, полученные сверх этой указанной суммы, признаются доходом организации и облагаются налогом на прибыль в общеустановленном порядке.
Затраты, связанные с ликвидацией последствий стихийных бедствий, учитываются для целей налогообложения прибыли
Минфин России в письме от 21 сентября 2012 г. № 03-03-06/1/491 разъясняет, что потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций, включая затраты, связанные с предотвращением или ликвидацией последствий стихийных бедствий или чрезвычайных ситуаций, учитываются для целей налогообложения прибыли организаций, если такие ситуации возникают на подведомственных объектах производственного и социального назначения организации и на прилегающих к ним территориях в соответствии с планами предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций.
ФНС обязана сообщить в письменной форме налогоплательщику о принятом решении возврата сумм налога
Минфин России в письме от 20 сентября 2012 г. № 03-02-07/1-226 разъясняет, что в течение пяти дней с даты принятия решения о зачете (возврате) сумм излишне уплаченного налога или об отказе в проведении зачета (возврата) инспекция обязана письменно сообщить налогоплательщику о таком решении.
НДФЛ: возмещение вреда – это компенсационная выплата
Минфин России в письме от 25 сентября 2012 г. № 03-04-06/9-288 разъясняет, возникает ли обязанность у организации уплаты НДФЛ при выплате гражданину сумм денежных средств за причиненный моральный вред?
Разъяснено, что сумма денежных средств, выплачиваемая на основании судебного решения в возмещение вреда, причиненного организацией физическому лицу, является компенсационной выплатой, предусмотренной п. 3 ст. 217 НК РФ. На этом основании не подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц.
Обязанностей налогового агента при выплате доходов, не подлежащих обложению, у организации не возникает.
Как учесть расходы на выплату сумм вознаграждения по ГПД
Минфин России в письме от 21 сентября 2012 г. № 03-03-06/1/495 разъясняет, имеет ли право организация отнести выплаты вознаграждения по гражданско-правовым договорам, заключенным с лицами, состоящими в штате организации, к расходам по налогу на прибыль.
Отмечено, что расходы на выплату сумм по договорам гражданско-правового характера, заключенным со штатными работниками, могут быть учтены при определении базы по налогу на прибыль в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.
НК РФ не предусмотрена ответственность за несвоевременную сдачу расчета
Минфин России в письме от 25 сентября 2012 г. № 03-02-08/86 разъясняет, что ст. 119 НК РФ не предусмотрена ответственность за непредставление в установленный срок в налоговый орган расчета авансового платежа.
Расчет авансового платежа представляет собой заявление налогоплательщика о базе исчисления, об используемых льготах, исчисленной сумме авансового платежа и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты авансового платежа.
ФСС РФ рекомендует к отчету за 9 месяцев 2012 года по форме - 4 ФСС прилагать сведения по аттестации рабочих мест по условиям труда
ФСС РФ в письме от 2 октября 2012 г. № 15-03-11/07-12612 рекомендует к отчету за 9 месяцев 2012 года по форме — 4 ФСС прилагать сведения по аттестации рабочих мест по условиям труда.
Форма представления сведений по аттестации рабочих по условиям труда и проведенным обязательным предварительным и периодическим медицинским осмотрам содержится в Приказе Минтруда России от 31 августа 2012 г. № 152н, который в настоящее время находится на согласовании в Минюсте России.
Указанные сведения необходимо представить в ФСС РФ в целях установления скидки к страховому тарифу на 2013 год (соответствующее заявление страхователей принимается до 1 ноября текущего года). ФСС РФ напоминает также, что размер скидки (или надбавки) к страховому тарифу устанавливается страхователю с учетом состояния охраны труда (включая в т.ч. результаты аттестации рабочих мест) и расходов на обеспечение по страхованию.
Как отнести расходы на проживание и деловые ужины бизнес-тренеров
Минфин России в письме от 17 сентября 2012 г. N 03-03-06/2/107 разъясняет можно ли отнести расходы на проживание и деловые ужины бизнес-тренеров, проводимые в целях обучения работников корпоративной культуре, на расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль.
Разъяснено, что если для обучения работников корпоративной культуре пригласили бизнес-тренера, с которым не заключали договор, то расходы на проживание указанного лица и на проведение мероприятий с его участием (например, деловых ужинов) не учитываются в целях налога на прибыль.
Работодатель может самостоятельно по результатам аттестации рабочих мест по условиям труда установить повышенные или дополнительные компенсации за работу на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными условиями труда
Минтруд России в Информации от 1 октября 2012 г. разъясняет порядок предоставления работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, сокращенной продолжительности рабочего времени, ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска, повышенной оплаты труда.
Сообщается, что до реализации Министерством труда и социальной защиты РФ поручения, указанного в пункте 2 постановления Правительства РФ от 20 ноября 2008 г. № 870, работодатель может самостоятельно по результатам аттестации рабочих мест по условиям труда устанавливать повышенные или дополнительные компенсации за работу на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными условиями труда. Размеры предоставления соответствующих компенсаций устанавливаются коллективным договором, локальным нормативным актом с учетом финансово-экономического положения работодателя.
Для установления соответствующего размера компенсации работодатель может использовать Список производств, цехов, профессий и должностей с вредными условиями труда, работа в которых дает право на дополнительный отпуск и сокращенный рабочий день, утвержденный постановлением Госкомтруда СССР, Президиума ВЦСПС от 25 октября 1974 г. № 298/П-22, Инструкцию о порядке применения Списка производств цехов, профессий и должностей с вредными условиями труда, работа в которых дает право на дополнительный отпуск и сокращенный рабочий день, утвержденную постановлением Госкомтруда СССР, ВЦСПС от 21 ноября 1975 г. № 273/П-20, Типовое положение об оценке условий труда на рабочих местах и порядке применения отраслевых перечней работ, на которых могут устанавливаться доплаты рабочим за условия труда, утвержденное постановлением Госкомтруда СССР, ВЦСПС от 3 октября 1986 г. № 387/22-78, и иные действующие нормативные правовые акты, устанавливающие соответствующие размеры компенсаций, в части, не противоречащей Трудовому кодексу РФ.
Форма - 4 ФСС за 9 месяцев 2012 года не изменилась
ФСС РФ информирует страхователей, что форма отчетности по начисленным и уплаченным страховым взносам в ФСС РФ за 9 месяцев 2012 года (форма — 4 ФСС) не изменилась.
Фонд социального страхования напоминает, что в период с 1 по 15 октября 2012 года отчетность за 9 месяцев 2012 года принимается по форме расчета, утвержденной приказом Минздравсоцразвития России от 12 марта 2012 г. № 216н.
Изменения, которые планировалось внести в указанную форму отчетности, еще не приняты (в настоящий момент приказ Минтруда России от 31 сентября 2012 г. № 152н, предусматривающий внесение изменений в форму отчетности, находится на государственной регистрации в Минюсте России).
Предположительно, новая форма — 4 ФСС начнет применяться с отчетности за 2012 год.