Все материалы рубрики "Налоги"

Как вернуть НДФЛ?

Минфин России в письме от 9 августа 2012 г. № 03-04-06/6-229 разъясняет порядок возврата излишне удержанных сумм НДФЛ.

Для возврата излишне уплаченной в бюджет РФ суммы НДФЛ налоговый агент вместе с заявлением должен представить в инспекцию выписку из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период и документы, подтверждающие излишнее удержание и перечисление налога.

Преобразование участника КГН не обязывает вносить изменения в договор о создании группы налогоплательщиков

Минфин России в письме от 15 августа 2012 г. № 03-03-10/91 разъясняет об отсутствии необходимости внесения изменений в договор о создании КГН в связи с реорганизацией участника, проводимой в форме преобразования.

В соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 25.4 НК РФ стороны договора о создании консолидированной группы налогоплательщиков обязаны внести изменения в указанный договор в случае принятия решения о реорганизации (в форме слияния, присоединения, выделения и разделения) одной или нескольких организаций — участников консолидированной группы налогоплательщиков.

Как крупнейшим налогоплательщикам заполнять справку 2-НДФЛ

ФНС России в письме от 8 августа 2012 г. № ЕД-4-3/13214@ напоминает о порядке заполнения справок о доходах физических лиц по форме № 2-НДФЛ налоговыми агентами, состоящими на учете в межрегиональных инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам.

Налоговым агентам, состоящим на учете в межрегиональных (межрайонных) инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, в п. 1.1 справок о доходах физических лиц по форме № 2-НДФЛ следует указывать КПП, присвоенный при постановке на учет в межрегиональной (межрайонной) инспекцией ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам.

При этом следует иметь в виду, что, в случае если сведения о доходах заполняются организацией, состоящей на учете в межрегиональных (межрайонных) инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, на физических лиц, получающих доходы от обособленного подразделения этой организации, в п. 1.1 Справки о доходах физического лица по форме № 2-НДФЛ указывается КПП по месту учета организации по месту нахождения ее обособленного подразделения.

Безвозмездное выполнение работ освобождено от НДФЛ

Минфин России в письме от 20 августа 2012 г. № 03-04-06/6-251 разъясняет порядок обложения НДФЛ сумм возмещения организацией расходов физических лиц, возникающих при выполнении ими обязанностей, предусмотренных гражданско-правовым договором.

Разъяснено, что в случае, если между Управлением по делам молодежи и спорту и физическим лицом — добровольцем заключен гражданско-правовой договор в письменной форме, предметом которого являются безвозмездное выполнение добровольцем работ, оказание услуг в интересах Управления, суммы возмещения расходов физического лица на наем жилого помещения, на проезд к месту осуществления благотворительной деятельности и обратно, на питание (за исключением расходов на питание в сумме, превышающей размеры суточных, предусмотренные п. 3 ст. 217 Кодекса), производимого Управлением в соответствии с указанным договором, освобождаются от обложения НДФЛ на основании п. 3.1 ст. 217 Кодекса.

Налоговый вычет полагается, даже если нет доходов

Минфин России в письме от 23 июля 2012 г. № 03-04-06/8-207 разъясняет, если в отдельные месяцы у налогоплательщика не было дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13 процентов, стандартные вычеты предоставляются за каждый месяц, включая те, в которых не было дохода.

Каков порядок учета доходов организации от реализации прав на программы для ЭВМ?

Минфин России в письме от 20 июля 2012 г. № 03-03-06/1/354 разъясняет, если договор о передаче неисключительного права на использование программного обеспечения действует в течение нескольких налоговых периодов и при этом вознаграждение выплачивается единовременно, то доход от передачи имущественных прав учитывается равномерно в течение срока действия такого договора.

НДФЛ: доходы налогоплательщиков в виде благотворительной помощи

Минфин России в письме от 2 июля 2012 г. № 03-04-06/6-192 разъясняет, что с 1 января 2012 г. не облагаются НДФЛ выплаты в виде благотворительной помощи в денежной и натуральной форме, оказываемой в соответствии с законодательством РФ зарегистрированными в установленном порядке российскими и иностранными благотворительными организациями.

ФНС России разрабатывает сервис по регистрации организаций с помощью мобильных устройств

Уже этой осенью ФНС России запустит приложение на сайте, которое позволит подать документы на регистрацию юридического лица и индивидуального предпринимателя через Интернет с помощью мобильных устройств.

Доступ к услуге электронной регистрации с мобильных устройств является логическим развитием уже существующего сервиса «Подача документов на государственную регистрацию в электронном виде», размещенного на сайте ФНС России. Этот сервис предоставляет возможность направить в налоговый орган при государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей электронные документы по Интернету.

За год зарегистрировано более 10,5 тысяч компаний и индивидуальных предпринимателей, которые подали документы на регистрацию «виртуальным» способом.

Чтобы воспользоваться сервисом, необходимо иметь квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи (СКП) и соответствующий ему ключ электронной подписи, или обратиться к нотариусу, участвующему в эксплуатации Интернет-сервиса ФНС России «Подача документов на государственную регистрацию в электронном виде».

СКП должен быть выдан одним из удостоверяющих центров, входящих в сеть доверенных удостоверяющих центров ФНС России.

После отправки документов в электронном виде налогоплательщик получит электронное сообщение с уникальным номером, подтверждающим доставку документов. С помощью сервиса также можно ознакомиться с ходом рассмотрения налоговым органом представленных документов. Электронные документы, подтверждающие регистрацию, с электронной подписью налогового органа направляются заявителю по адресу электронной почты, указанному им при их направлении. Также документы, подтверждающие факт регистрации, можно получить на бумаге любым удобным способом — по почте, лично либо через представителя в налоговом органе.

Как произвести исправление ошибки в налоговом учете?

Минфин России в письме от 17 июля 2012 г. № 03-03-06/1/339 разъясняет, что если налогоплательщиком обнаружена ошибка или недостоверные данные в декларации, которые не приводят к занижению суммы налога, то он вправе представить уточненную декларацию. Уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

Статья 54 НК РФ о пересчете налоговой базы за период, в котором выявлены ошибки, относящиеся к прошлым периодам, применяются в случаях излишней уплаты налога вследствие допущенных ошибок.

НДФЛ: выплата физлицу дохода от сдачи в аренду имущества

Как учесть расходы в виде единовременной выплаты компенсации за каждый процент утраты профессиональной трудоспособности

ФНС России в письме от 16 июля 2012 г. № ЕД-4-3/11629@ разъясняет, что единовременная компенсация за каждый процент утраты профессиональной трудоспособности, выплачиваемая в соответствии с Федеральным отраслевым соглашением по угольной промышленности Российской Федерации на 2010 — 2012 гг. в счет возмещения морального вреда, не уменьшает базу по налогу на прибыль. Такая выплата облагается НДФЛ.

Обособленное подразделение: если сотрудник работает в другом городе

Минфин России в письме от 19 июля 2012 г. № 03-02-07/1-181 разъясняет порядок создания обособленного подразделения организации и постановке его на учет в налоговом органе по месту осуществления организацией деятельности.

Разъяснено, что деятельность с использованием стационарного рабочего места приводит к созданию обособленного подразделения и обязанности постановки на учет в налоговом органе по месту осуществления указанной деятельности вне зависимости от фактического времени нахождения конкретного работника на рабочем месте.

Как учесть арендную плату в период проведения ремонтных работ?

Минфин России в письме от 19 июля 2012 г. № 03-03-06/1/345 разъясняет, что арендную плату, уплачиваемую во время осуществления капитальных вложений или ремонта арендованных помещений, арендатор может учитывать в расходах.

Отсутствие наемных работников не освобождает от отчетности

Минфин России в письме от 17 июля 2012 г. № 03-02-07/1-178 разъясняет, что налогоплательщики, у которых отсутствуют наемные работники, не освобождаются от обязанности представлять в налоговую сведения о среднесписочной численности работников. Напомним, что сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год необходимо представлять в инспекцию по месту нахождения не позднее 20 января текущего года.

Как избежать штрафа при сдаче электронной отчетности?

Минфин России в письме от 19 июля 2012 г. № 03-02-07/1-182 сообщает, что согласно пункту 135 Административного регламента ФНС России по бесплатному информированию налогоплательщиков, при регистрации налоговой декларации (расчета), представленной в электронном виде, налоговый инспектор должен направить в ответ квитанцию о приеме. Это обезопасит компанию от штрафа по статье 126 НК РФ, а бухгалтера от административной ответственности и штрафа по статье 15.6 КоаП РФ.

ФАС разъясняет положения законодательства РФ о размещении заказов

ФАС России в письме от 30 июля 2012 г. № ИА/24213 сообщает, что по торгам на размещение заказов на поставки товаров для государственных нужд, которые объявляются с 23 июля 2012 года, обеспечение исполнения контракта в форме договора поручительства представляться не может.

Сообщается, что Законом от 20 июля 2012 г. № 122-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» внесены изменения в Федеральный закон от 21 июля 2005 г. № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд», которые вступили в силу 23 июля 2012 года.

В связи с этим по торгам, которые объявляются с указанной даты, обеспечение исполнения контракта в форме договора поручительства представляться не может (вне зависимости от требований документации о торгах в части способов обеспечения исполнения контракта).

По торгам, объявленным до 22 июля 2012 года включительно, участник размещения заказа, с которым заключается контракт, вправе представить обеспечение исполнения контракта в форме договора поручительства.

УСН: как уменьшить сумму налога

Минфин России в письме от 19 июля 2012 г. № 03-11-06/2/90 разъясняет, что размер налога, уплачиваемого при применении УСН, не может быть уменьшен на суммы выплаченных работникам пособий по беременности и родам, единовременных пособий женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, а также на суммы ежемесячных пособий по уходу за ребенком.

НДС: когда отсутствует основание для представления налоговой декларации

Минфин России в письме от 5 июля 2012 г. № 03-07-15/69 сообщает, что организация, которая не осуществляет операции, подлежащие отражению в декларации по НДС, не вправе представлять единую упрощенную налоговую декларацию, если на ее счетах в банке происходит движение денежных средств.

ФНС России снизила задолженность в бюджетную систему

По итогам 6 месяцев 2012 года объем задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации снизился на 25 млрд. рублей, сообщает пресс-служба ФНС.

Таким образом, продолжилась тенденция последних лет по снижению задолженности, которая с 2009 года сократилась на 232 млрд. рублей, или на 17%, и по состоянию на 1 июля 2012 года составила 1,1 трлн. рублей, что является минимальным значением за все время администрирования.

Данные результаты были достигнуты за счет повышения эффективности мер, принимаемых налоговыми органами по взысканию задолженности, а также заметного улучшения налоговой дисциплины со стороны налогоплательщиков, которые с каждым годом более добросовестно исполняют свою обязанность по уплате налогов и сборов.