Все материалы рубрики "Налоги"

Материалы‹1–20...4021–40404041–40604061–4080...4721–4731›

04.05.2012 Налоги

Регламентирована процедура предоставления сведений из ЕГРН

ФНС России приказом от 27 февраля 2012 г. № ММВ-7-6/111@ (Зарегистрировано в Минюсте России 27 апреля 2012 г. № 23968) утвердил порядок представления пользователям сведений из Единого государственного реестра налогоплательщиков.

В настоящее время порядок представления сведений из реестра установлен Постановлением Правительства РФ от 26.02.2004 N 110. С даты признания утратившим силу этого Постановления вступит в действие новый порядок, утвержденный ФНС России.

В частности, новым Порядком предусматривается возможность направления запроса о предоставлении сведений как на бумажном носителе, так и в электронном виде по ТКС с использованием единого портала государственных и муниципальных услуг, официального сайта ФНС России, при условии что такой запрос заверен усиленной квалифицированной электронной подписью.

Сведения об организации или физическом лице в полном объеме рекомендовано представлять в соответствии с формами, предусмотренными в приложениях к Порядку.

Срок представления сведений должен составлять не более 5 рабочих дней со дня получения запроса.

В соответствии с пунктом 4 данный документ вступает в силу с даты вступления в силу Постановления Правительства РФ о признании утратившими силу Правил ведения Единого государственного реестра налогоплательщиков, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26 февраля 2004 г. № 110 «О совершенствовании процедур государственной регистрации и постановки на учет юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

04.05.2012 Налоги

НКО могут быть отнесены к организациям - крупнейшим налогоплательщикам

ФНС России своим приказом от 24 апреля 2012 г. № ММВ-7-2/274@ внес изменения в приказ ФНС России от 16 мая 2007 г. № ММ-3-06/308@.

Так, в связи с изменениями, к категории крупнейших налогоплательщиков федерального уровня могут быть отнесены организации в сфере оказания транспортных услуг, если суммарный объем начислений федеральных налогов за отчетный год превысит 300 млн. рублей.

До внесения изменений в «Критерии отнесения организаций — юридических лиц к крупнейшим налогоплательщикам...» данный показатель составлял свыше 50 миллионов рублей.

Помимо этого, скорректированы критерии отнесения организаций к крупнейшим налогоплательщикам, подлежащим налоговому администрированию на региональном уровне.

Кроме того, согласно внесенным поправкам теперь и некоммерческие организации могут быть отнесены к категории крупнейших налогоплательщиков, если показатели их финансово-экономической деятельности будут соответствовать установленным критериям.

03.05.2012 Налоги

Обеспечение автономных учреждений сертификатами ключей ЭЦП

Федеральное казначейство письмом от 23 апреля 2012 г. № 42-11.0-08/68 сообщает следующее.

В соответствии с частью 18 статьи 4 Закона № 223-ФЗ и пунктом 10 Плана мероприятий по реализации Федерального закона «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц», утвержденного поручением Правительства Российской Федерации от 20 октября 2011 года № Ш-П13-7371, Казначейству России совместно с Минэкономразвития России, Минфином России, ФСТ России поручено разработать порядок регистрации заказчиков на официальном сайте (www.zakupki.gov.ru) в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг.

03.05.2012 Налоги

Ошибки при регистрации налогоплательщика не являются основанием для его ликвидации

ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении от 19 апреля 2012 г. № А32-12199/2011 считает, что сам по себе факт представленных при государственной регистрации недостоверных сведений о месте нахождения общества не является основанием для ликвидации юридического лица.

Как следует из материалов дела, инспекция обратилась в арбитражный суд с требованием о ликвидации общества, поскольку оно необоснованно заявило налоговые вычеты по НДС. Также, по мнению контролеров, при создании общества был нарушен порядок представления документов, по месту регистрации компания не располагается и финансово-хозяйственную деятельность не ведет.

Однако, судьи не приняли доводы налоговиков. Заявленные требования были оставлены без удовлетворения. Арбитры отметили, что ликвидация юридического лица как исключительная санкция за допущенные при его создании нарушения закона не может применяться формально и должна быть соразмерна допущенным нарушениям и вызванным ими правовым последствиям.

Из выписки о движении средств на расчетном счете общества в банке следует, что предприятие совершает сделки, производит оплату услуг и товаров. Кроме того, общество подает в налоговый орган декларации, в частности декларации по НДС, что свидетельствует о ведении хозяйственной деятельности. Доказательства того, что нарушения, на которые ссылается заявитель, повлекли негативные правовые последствия, обуславливающие необходимость ликвидации общества, инспекция не представила.

03.05.2012 Налоги

Отменена перекодировка органами Федерального казначейства платежей по НДФЛ

Минфин России в письме от 2 апреля 2012 г. № 02-04-08/1092 сообщает, что с 5 апреля 2012 года органы Федерального казначейства при ошибке в КБК будут относить платеж на «Невыясненные поступления, зачисляемые в федеральный бюджет».

03.05.2012 Налоги

КБК: Минфин рассмотрел вариант добавления букв (либо увеличение количества знаков)

Минфин России в настоящее время рассматривает вариант изменения КБК (Письмо Минфина России от 29 марта 2012 г. № 02-05-10/1052). Скорее всего, это будет либо добавление букв, либо будет увеличено количество знаков.

Если финансовое ведомство придет к решению — добавить количество знаков, то изменятся все КБК по налогам (штрафам).

03.05.2012 Налоги

НДФЛ: работник не имеет дохода

Минфин России в письме от 27 марта 2012 г. № 03-04-06/8-80 разъяснил порядок предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ в случае, если работница находится в отпуске по уходу за ребенком.

Если в отдельные месяцы налогового периода у налогоплательщика не было дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов, стандартные налоговые вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода.

В соответствии с положениями п. 3 ст. 226 Кодекса организация — налоговый агент должна исчислять суммы налога нарастающим итогом с начала года применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка в размере 13 процентов, с учетом налоговых вычетов и с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего года суммы налога.

Если по окончании года у работника образовалась переплата, то она является излишне удержанной налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммой налога, которая подлежит возврату на основании заявления работника.

02.05.2012 Налоги

НДФЛ: как подтвердить факт проживания с ребенком?

Минфин России в письме от 3 апреля 2012 г. № 03-04-06/8-96 разъяснил порядок предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка, если женщина второй раз вышла замуж.

Одним из условий, при которых предоставляется право воспользоваться указанным налоговым вычетом, является факт нахождения ребенка на обеспечении родителей или супруга (супруги) родителя.

При определении очередности детей для установления размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, включая детей супруги от первого брака, которые проживают совместно с супругом и находятся на его обеспечении.

Документами для подтверждения права на получение стандартного налогового вычета на ребенка, в частности, могут быть копии свидетельств о рождении двух первых детей, в которых матерью ребенка указана супруга налогоплательщика, копия свидетельства о рождении совместного ребенка, копия паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями) или копия свидетельства о регистрации брака.

Факт совместного проживания супруга с детьми супруги от первого брака может быть подтвержден справкой с места его жительства соответствующей жилищно-эксплуатационной организации (Единым информационно-расчетным центром) либо справкой товарищества собственников жилья, жилищного или жилищно-строительного кооператива, либо справкой городской поселковой и сельской администрации, а также может быть установлен в судебном порядке.

02.05.2012 Налоги

ФНС дала ссылку на сервис, с помощью которого можно проверить контрагента

Порой налогоплательщики с целью получения необоснованной налоговой выгоды, либо по неосторожности осуществляют свои взаимоотношения с проблемными контрагентами или так называемыми «однодневками», отметило УФНС по Ульяновской области. Это юридические лица, которые не представляют отчетность и не находятся по месту регистрации или предоставляют о себе заведомо ложные сведения.

Чтобы свести к минимуму риск претензий налоговых органов и заключения контрактов с недобросовестными контрагентами, есть возможность перед заключением договоров провести следующую проверку. На сайте Федеральной налоговой службы действует бесплатный сервис «Проверь себя и контрагента». Тут можно получить общие сведения о контрагенте, такие как юридический адрес, дата создания компании, дата последнего регистрационного действия, а так же информация о том, не находится ли компания в стадии ликвидации.

Для получения более подробной информации о контрагенте можно официально запросить в налоговом органе выписку из ЕГРЮЛ.

02.05.2012 Налоги

С 1 января 2012 года существуют только четыре кода для оплаты НДФЛ

УФНС России по Ростовской области обратило внимание налогоплательщиков, что с января 2012 года применяются новые КБК по НДФЛ.

С 1 января 2012 года существуют только четыре кода. Это КБК для:

— налоговых агентов;

— индивидуальных предпринимателей;

— физических лиц;

— иностранных граждан, работающих по патенту.

При заполнении расчетных документов на перечисление в 2012 году налога на доходы физических лиц (НДФЛ) необходимо указывать только ниже приведенные КБК:

1) 182 1 01 02010 01 1000 110 — «Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. 227, 2271 и 228 НК РФ»;

2) 182 1 01 02020 01 1000 110 — «Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со ст. 227 НК РФ»;

3) 182 1 01 02030 01 1000 110 «Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ»;

4) 182 1 01 02040 01 1000 110 «Налог на доходы физических лиц в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента в соответствии со ст. 227.1 НК РФ».

В соответствии с приказом Минфина России от 21.11.2011 г. № 180н КБК для налоговых агентов стал единым (независимо от вида дохода, ставки налога и статуса получателя дохода).

02.05.2012 Налоги

Утверждены правила размещения и обновления в Интернете информации об образовательном учреждении

Правительство РФ Постановлением от 18 апреля 2012 г. № 343 утвердило Правила размещения в сети Интернет и обновления информации об образовательном учреждении.

Информация на официальных сайтах образовательных учреждений в сети Интернет должна размещаться на русском языке, может быть размещена на государственных языках республик, входящих в состав Российской Федерации, а также на иностранных языках.

Данный документ вступает в силу по истечении 7 дней после дня официального опубликования .

02.05.2012 Налоги

Срок внесения изменений в правовые акты главных администраторов доходов бюджетов бюджетной системы России продлен до 1 июля 2012 года

Минфин России письмом от 26 апреля 2012 г. № 02-04-10/1490 в целях обеспечения учета и распределения доходов бюджетов бюджетной системы и применения бюджетной классификации РФ с установленной Минфином РФ детализацией кода подвида доходов сообщает следующее.

В связи с принятием постановления Правительства РФ от 28 марта 2012 г. № 266 «О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 29 декабря 2007 г. N 995», вступившего в силу с 17 апреля 2012 года, главным администраторам доходов бюджетов бюджетной системы РФ необходимо привести свои правовые акты, наделяющие администраторов доходов бюджетов бюджетными полномочиями, в соответствие с положениями Постановления и представить проекты указанных правовых актов на согласование в Минфин России.

Срок для внесения соответствующих изменений в правовые акты главных администраторов доходов бюджетов продлен до 1 июля 2012 года.

28.04.2012 Налоги

В расходы на оплату труда включаются любые начисления работникам

Минфин России в письме от 11 апреля 2012 г. № 03-03-06/1/192 разъяснил порядок отнесения расходов по выплатам в виде материальной помощи к отпуску.

В расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.

НК РФ определено, что в целях налогообложения прибыли не учитываются расходы в виде сумм материальной помощи работникам.

Единовременные выплаты работникам при предоставлении им ежегодного отпуска, при условии, что такие выплаты предусмотрены коллективным договором, зависят от размера заработной платы и соблюдения трудовой дисциплины, т.е. связаны с выполнением физическим лицом его трудовой функции, являются элементом системы оплаты труда и не признаются материальной помощью.

28.04.2012 Налоги

НДФЛ: средства на лечение сотрудников

Минфин России в письме от 16 апреля 2012 г. № 03-04-06/6-115 разъяснил порядок обложения НДФЛ сумм оплаты организацией стоимости медицинского обслуживания сотрудников.

В соответствии с НК РФ не подлежат обложению НДФЛ суммы, уплаченные работодателями за лечение и медицинское обслуживание своих работников, их супругов, их родителей и их детей, оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций.

В случае оплаты работодателем лечения и медицинского обслуживания работников за счет иных средств суммы указанной оплаты подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке.

28.04.2012 Налоги

За I квартал 2012 года участникам КГН нужно сдавать новую декларацию по налогу на прибыль

Минфин России в письме от 18 апреля 2012 г. № 03-03-10/39 рекомендует ответственным участникам КГН представить налоговые декларации за I квартал 2012 года по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 22 марта 2012 г. № ММВ-7-3/174@, независимо от срока вступления его в силу, а налоговым органам обеспечить приём указанных деклараций.

По сообщению ФНС России, регистрация договоров о создании консолидированных групп налогоплательщиков будет завершена налоговыми органами до наступления установленного срока представления налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций за I квартал (три месяца) 2012 г.

Приказ ФНС России от 22 марта 2012 г. № ММВ-7-3/174@, которым утверждены согласованные с Минфином России новая форма и формат представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также Порядок ее заполнения, находится на государственной регистрации в Минюсте России.

27.04.2012 Налоги

Кредитор имеет право требовать недополученную сумму от остальных солидарных должников

Минфин России в письме от 12 апреля 2012 г. № 03-03-06/1/194 разъяснил как поступить в случае признания основного должника банкротом при наличии солидарных должников — физических лиц.

Согласно ГК РФ солидарная обязанность (ответственность) или солидарное требование возникает, если солидарность обязанности или требования предусмотрена договором или установлена законом, в частности при неделимости предмета обязательства.

Установлено, что кредитор, не получивший полного удовлетворения от одного из солидарных должников, имеет право требовать недополученное от остальных солидарных должников.

Солидарные должники остаются обязанными до тех пор, пока обязательство не исполнено полностью. Учитывая наличие предусмотренной договором солидарной обязанности и солидарных должников и, следовательно, неисполненного обязательства, организация — кредитор не может признать задолженность по обязательству безнадежной. Следовательно, такую задолженность пока нельзя учесть ее в расходах для целей налогообложения.

27.04.2012 Налоги

На сайте ПФР выложена новая версия программы CheckXML

На официальном сайте Пенсионного фонда РФ для бесплатного скачивания размещены программы для проверки отчетности по страховым взносам и персонифицированному учету CheckXML-UFA и CheckXML.

Программы позволяют проводить проверку сформированных файлов документов, представляемых в ПФР, в том числе файлов с отчетностью по страховым взносам по формам РСВ-1, РСВ-2, РВ-3, а также файлов со сведениями о застрахованных лицах для системы персонифицированного учета: СЗВ-6-1, СЗВ-6-2, СЗВ-6-3, АДВ-6-3, АДВ-6,2, АДВ-6-4.

Программы CheckXML-UFA и CheckXML служат универсальным критерием для оценки правильности формирования сведений в электронном виде, позволяя плательщику страховых взносов и сотруднику ПФР определить, соответствует ли представляемая отчетность и данные в ней тем требованиям, которые предъявляет законодательство РФ об обязательном пенсионном страховании.

27.04.2012 Налоги

Разъяснен порядок регистрации договоров о создании КГН

ФНС России письмом от 12 апреля 2012 г. № ЕД-4-3/6166@ разъяснен порядок обмена информацией между инспекцией, осуществляющей регистрацию договора о создании КГН, и налоговыми органами по месту нахождения участников этой группы (для крупнейших налогоплательщиков — по месту учета) и их обособленных подразделений.

27.04.2012 Налоги

Разъяснен порядок расчета доли прибыли участников КГН

Минфин России в письме от 2 апреля 2012 г. № 03-03-06/1/172 разъяснил порядок расчета доли прибыли участников консолидированной группы налогоплательщиков.

На основании НК РФ доля прибыли каждого участника КГН и каждого из их обособленных подразделений в совокупной прибыли этой группы определяется ответственным участником КГН как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого участника или обособленного подразделения соответственно в среднесписочной численности работников (расходах на оплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества в целом по консолидированной группе налогоплательщиков.

Удельный вес среднесписочной численности работников и удельный вес остаточной стоимости амортизируемого имущества определяются исходя из фактических показателей среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и остаточной стоимости основных средств указанных организаций и их обособленных подразделений за отчетный (налоговый) период.

Таким образом, при определении доли прибыли участников консолидированной группы налогоплательщиков удельный вес остаточной стоимости амортизируемого имущества определяется исходя из фактических показателей остаточной стоимости основных средств. Остаточная стоимость нематериальных активов и капитальных вложений в данных расчетах не учитывается.

27.04.2012 Налоги

НДФЛ: отец ребенка лишен родительских прав

Минфин России в письме от 12 апреля 2012 г. № 03-04-05/8-501 разъяснил порядок предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ, если женщина состоит в разводе, а ее бывший муж — отец ребенка лишен родительских прав. .

Нахождение родителей в разводе или лишение одного из родителей родительских прав не означает отсутствия у ребенка второго родителя, то есть что у ребенка имеется единственный родитель.

Учитывая изложенное, в случае лишения одного из родителей родительских прав другой родитель права на получение удвоенного налогового вычета не имеет.

Материалы‹1–20...4021–40404041–40604061–4080...4721–4731›

ВОПРОС — ОТВЕТ