Наличные деньги. Лимит остатка в кассе

Несмотря на все более широкое применение в хозяйственной жизни безналичных расчетов, полностью отказаться от использования наличных денежных средств сложно, а часто и невозможно. В таких случаях следует соблюдать установленный лимит остатка денежных средств в кассе учреждения.

Н. С. Матвеева, консультант

Порядок ведения кассовых операций юридическими лицами установлен Указанием Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У (далее — Указание № 3210-У). Этим документом в том числе руководствуются получатели бюджетных средств, если иное не определено соответствующим нормативным правовым актом (п. 1 Указания № 3210-У).

Для ведения кассовых операций юридическое лицо распорядительным документом устанавливает максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в кассе, — лимит остатка наличных денег.

Лимит остатка наличных денег определяется учреждением самостоятельно, исходя из особенностей учреждения, и устанавливается приказами или иными распорядительными документами в соответствии с абзацем 2 пункта 2 Указания № 3210-У (письмо Минфина России от 22 февраля 2024 г. № 02-07-11/15941).

Расчет лимита остатка денежных средств

Методика определения лимита остатка наличных денег приведена в приложении к Указанию № 3210‑У. В зависимости от деятельности субъекта предложено два варианта расчета:

1) с учетом объемов поступлений наличных денег в кассу учреждения;

2) с учетом объемов выдачи наличных денег из кассы учреждения.

Указание № 3210-У не содержит срока, на который должен быть установлен лимит остатка наличных денежных средств в кассе, а также случаев его изменения. Специалисты Банка России в письме от 15 февраля 2012 г. № 36-3/25 указали, что необходимость пересмотра установленного лимита остатка наличных денег может возникнуть в следующих ситуациях:

• существенное изменение объема поступающей в кассу учреждения выручки;
• существенное изменение объема наличных денежных средств, выдаваемых из кассы;
• изменение периодичности сда­чи наличных денег в учреждение банка.

При возникновении одной из вышеперечисленных ситуаций сле­дует рассчитать новый лимит остатка наличных в кассе. Измененная сумма лимита утверждается новым приказом.

Несмотря на то, что указанное письмо было выпущено до вступления в силу Указания № 3210-У, полагаем, что приведенные в нем разъяснения правомерны и в настоящее время.