При заключении договора ДМС, как правило, страхователем выступает работодатель. Однако коллективным договором учреждения может быть предусмотрено возмещение работникам расходов, осуществленных ими на самостоятельную покупку страховки. От порядка приобретения полиса зависит отражение операций в учете.
Л. Ю. Симонова, редактор-эксперт журнала «Бюджетный учет»
Добровольное медицинское страхование (ДМС) — это не только забота о здоровье людей, но и один из факторов, обеспечивающих эффективную работу учреждения. Наличие такой страховки дает работникам возможность получать медицинские услуги за пределами ОМС.
Договор страхования
Пунктом 2 статьи 84 Закона от 21 ноября 2011 г. № 323‑ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации» установлено, что платные медицинские услуги оказываются пациентам за счет личных средств граждан, средств работодателей и иных средств на основании договоров, в том числе договоров ДМС.
Добровольное страхование осуществляется на основании договора страхования и правил страхования, определяющих общие условия и порядок его осуществления (п. 3 ст. 3 Закона от 27 ноября 1992 г. №
В соответствии с пунктом 1 статьи 432 Гражданского кодекса договор считается заключенным, если между сторонами в требуемой в подлежащих случаях форме достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора. Договор ДМС заключается в письменной форме по правилам, принятым в страховой компании. В документе определяется страховая сумма, исходя из которой устанавливаются размер страховой премии (страховых взносов) и размер страховой выплаты при наступлении страхового случая. Также должны быть указаны срок и порядок уплаты страховой премии (страховых взносов), список застрахованных лиц, перечень медицинских организаций, в которые вправе обратиться застрахованный, медицинских услуг. Следует закрепить список случаев, которые не признаются страховыми (не оплачиваются страховой компанией). Одной из важных позиций является срок действия договора.
Для каждого работника срок действия договора определяется периодом, в течение которого он является застрахованным лицом. Этот отрезок времени не может превышать срок действия договора ДМС. При исключении работника из перечня застрахованных лиц срок страхования указанного лица заканчивается.
Законодательством не запрещено оформить договор ДМС не на весь штат сотрудников, а на определенную группу или в отношении только одного человека, например, руководителя. В этом случае условия о предоставлении ДМС должны быть закреплены в трудовом договоре (дополнительном соглашении) с застрахованными лицами.
Размеры страховых взносов (страховой премии) на ДМС устанавливаются по соглашению сторон (п. 3 ст. 947 ГК РФ).
Изменение условий договора возможно по соглашению сторон, если иное не предусмотрено Гражданским кодексом, другими законами или договором (п. 1 ст. 450 ГК РФ).
Закупка и источники финансирования
Казенные и бюджетные учреждения приобретают страховой полис в результате конкурентных процедур или закупки у единственного поставщика, проведенных в соответствии с требованиями Закона № 44‑ФЗ. Автономные учреждения обязаны соблюдать при закупках требования Закона от № 223‑ФЗ и самостоятельно разработанного положения о закупках.