Новые правила снижения налоговых штрафов

Вступил в силу приказ ФНС России от 24 июля 2026 г. № ЕД‑1‑7/514@ (далее — Приказ) определяющий порядок учета смягчающих обстоятельств при налоговых правонарушениях.

Документ реализует положения Закона от 28 ноября 2025 г. № 425-ФЗ: при наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства штраф снижается не менее чем в два, но не более чем в десять раз.

Приказ структурировал перечень смягчающих обстоятельств. Среди них — тяжелые личные или семейные обстоятельства, совершение нарушения под принуждением, тяжелое материальное положение, а также «иные обстоятельства»: незначительность правонарушения, добровольное устранение последствий, возмещение ущерба бюджету.

Определены критерии «незначительности»: просрочка подачи декларации до 3 рабочих дней, непредставление до 10% истребованных документов, занижение налоговой базы по неосторожности в пределах 10% суммы налога, но не более 5 млн рублей.

Ключевое условие — каждое обстоятельство нужно подтвердить документально. В ряде случаев инспекция не вправе снижать штраф более чем вдвое даже при нескольких смягчающих факторах. Рекомендуется заранее формировать пакет подтверждающих документов при возникновении налоговых претензий.

Начало действия документа — 30 сентября 2026 года.