Перенос остатков в межотчетный период

По изменяемым счетам аналитического учета (номерам счетов) рабочего плана счетов, на котором числятся входящие остатки активов и обязательств, перевод показателей осуществляется операциями межотчетного периода текущего финансового года с отражением в Журнале операций межотчетного периода (ф. 0504071).

Следует учитывать, что показатели счетов аналитического учета:

• дебиторской задолженности по расходам, в отношении которой в текущем году ожидается принятие и исполнение денежных обязательств, подлежат отражению по номерам счетов, содержащим КБК, по которым предусматривается исполнение принимаемых денежных обязательств в текущем финансовом году (очередных плановых периодах);
• дебиторской задолженности по расходам, относящейся к немонетарным активам и не являющейся просроченной, подлежат отражению по номерам счетов, содержащим КБК, применяемым на момент признания в учете дебиторской задолженности с учетом сопоставительных таблиц по ранее произведенным изменениям КБК (их составных частей);
• кредиторской задолженности подлежат отражению по номерам счетов, содержащим КБК, по которым предусматривается исполнение принятых денежных обязательств в текущем финансовом году (очередных плановых периодах).

Обратите внимание, что показатели счетов аналитического учета кредиторской задолженности, невостребованной кредиторами по результатам обязательной инвентаризации, проводимой в целях составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, отражаются на забалансовом счете 20 «Задолженность, невостребованная кредиторами» с аналитическим признаком КБК, по которому учитывалось принятое и неисполненное денежное обязательство. А показатели счетов аналитического учета дебиторской задолженности по расходам, являющейся просроченной и относящейся к немонетарным активам, по которой выставлены требования о возврате, подлежат реклассификации на счета учета дебиторской задолженности по доходам (счет 0 209 00 000 «Расчеты по ущербу и иным доходам») с отражением в составе номера счета соответствующего кода классификации доходов бюджетов (письмо Минфина России от 18 февраля 2026 г. № 02-07-06/12539).