Приобретение основных средств

№ п/п

Наименование операции

Сумма

Получатель (ПБС)

дебет счета

кредит счета

№ ж/o

1

2

3

4

5

6

1

Авансовый платеж за поставку объектов ОС (телевизор)

Увеличение дебиторской задолженности по выданным авансам за приобретение основных средств

Расчеты по платежам из бюджета с органами, организующими исполнение бюджетов, по приобретению основных средств; Выбытия денежных средств учреждения с банковских счетов

300

1 206 19 560

1 304 05 310, 1 201 01 610

2,4

2

Формирование первоначальной стоимости объекта ОС при приобретении

Увеличение капитальных вложений в основные средства

Увеличение кредиторской задолженности по приобретению основных средств

1000

1 106 01 310

1 302 19 730

8,4

3

Формирование первоначальной стоимости объекта ОС за счет расходов на доставку

Увеличение капитальных вложений в основные средства

Увеличение кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками по оплате транспортных услуг

50

1 106 01 310

1 302 05 730

8, 4

4

Зачет выданного поставщику аванса в счет кредиторской задолженности учреждения

Уменьшение кредиторской задолженности по приобретению основных средств

Уменьшение дебиторской задолженности по выданным авансам за приобретение основных средств

300

1 302 19 830

1 206 19 660

4

5

Оплата оставшейся суммы по договору на приобретение ОС

Уменьшение кредиторской задолженности по приобретению основных средств

Расчеты по платежам из бюджета с органами, организующими исполнение бюджетов, по приобретению основных средств; Выбытия денежных средств учреждения с банковских счетов

700

1 302 19 830

1 304 05 310, 1 201 01 610

2, 4

6

Оплата по договору за транспортные услуги по доставке ОС

Уменьшение кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками по оплате транспортных услуг

Расчеты по платежам из бюджета с органами, организующими исполнение бюджетов, по оплате транспортных услуг; Выбытия денежных средств учреждения с банковских счетов

50

1 302 05 830

1 304 05 222, 1 201 01 610

2, 4

7

Оприходование объекта ОС (телевизор)

Увеличение стоимости машин и оборудования

Уменьшение капитальных вложений в основные средства

1050

1 101 04 310

1 106 01 410

8

Наименование документа

Содержание операции

Номер счета

Сумма

дебет

кредит

3

5

7

8

9

Платежное поручение

Перечисление авансового платежа за поставку объекта основных средств  (2.1)

1 206 19 560

1 304 05 310

300

Договор, накладные поставщика, платежное поручение

Окончательный расчет с поставщиком за поставку (2.5)

1 302 19 830

1 304 05 310

700

Платежное поручение, договор

Оплата услуг по транспортировке приобретаемого объекта (2.6)

1 302 05 830

1 304 05 222

50

Итого

х

х

1050

Обороты в Главную книгу

1 206 19 560

1 304 05 310

300

1 302 19 830

1 304 05 310

700

1 302 05 830

1 304 05 222

50

Наименование документа

Наименование показателя

Содержание операций

Номер счета 

Сумма

дебет

кредит

3

4

5

7

8

9

Накладная поставщика

Поставщик № 1

Отражена покупная стоимость объекта, включая НДС (2.2)

1 106 01 310

1 302 19 730

1000

Акт приемки- передачи основного средства

Поставщик № 1

Зачет аванса, оплаченного поставщику в счет кредиторской задолженности (2.4)

1 302 19 830

1 206 19 660

300

Платежное поручение

Поставщик № 1

Перечисление авансового платежа за поставку объекта основных средств  (2.1)

1 206 19 560

1 304 05 310

300

Договор, накладные поставщика, платежное поручение

Поставщик № 1

Окончательный расчет с поставщиком за поставку (2.5)

1 302 19 830

1 304 05 310

700

Итого поставщик № 1

2300

Акт приемки транспортной услуги

Поставщик № 2

Затраты по транспортировке приобретаемого объекта отнесены на увеличение его первоначальной стоимости (2.3)

1 106 01 310

1 302 05 730

50

Платежное поручение, договор

Поставщик № 2

Оплата услуг по транспортировке приобретаемого объекта (2.6)

1 302 05 830

1 304 05 222

50

Итого поставщик № 2

100

Всего

2400

Обороты в Главную книгу

1 106 01 310

1 302 19 730

1000

1 106 01 310

1 302 05 730

50

1 302 19 830

1 206 19 660

300

Наименование документа

Содержание операции

Номер счета

Сумма

дебет

кредит

3

5

7

8

9

Акт приемки-передачи объекта основного средства

Принят к учету объект (2.7)

1 101 04 310

1 106 01 410

1050

Итого

х

х

1050

Обороты в Главную книгу

1 101 04 310

1 106 01 410

1050

Номер счета

Оборот

Остаток на конец месяца

Номер журнала операций

по дебету

по кредиту

по дебету

по кредиту

2

7

8

9

10

11

1 101 04 000

1050

1 101 04 310

1050

1050

8

1 101 04 410

1 106 01 000

1 106 01 310

1050

1050

4

1 106 01 410

1050

1050

8

1 206 08 000

1 206 19 560

300

300

2

1 206 19 660

300

300

4

1 302 05 000

1 302 05 730

50

50

4

1 302 05 830

50

50

2

1 302 19 000

1 302 19 730

1000

1000

4

1 302 19 830

700

2

1 302 19 830

300

1000

4

1 304 05 000

1050

1 304 05 222

50

50

2

1 304 05 310

1000

1000

2

Итого 

3450

3450

1050

1050

А К Т И В

Код строки

На конец отчетного периода

бюджетные средства

итого

1

2

6

8

I. Нефинансовые активы

Основные средства (первоначальная стоимость, 010100000)

010

1050

1050

Амортизация основных средств (010401000 – 010406000)

020

Основные средства (остаточная стоимость, стр. 0100 – 0110)

030

1050

1050

Непроизведенные активы (первоначальная стоимость, 010200000)

040

Нематериальные активы (первоначальная стоимость, 010300000)

050

Амортизация нематериальных активов (010407000)

060

Нематериальные активы (остаточная стоимость, стр. 0113 – 0114)

070

Материальные запасы (010500000)

080

Вложения в  нефинансовые активы (010600000)

090

0

0

Нефинансовые активы в пути (010700000)

120

Итого по разделу I (стр. 030 + стр. 040 + стр. 070+ стр. 080 + стр. 090 + стр. 0120)

150

1050

1050

БАЛАНС

360

1050

1050

П А С С И В

Код строки

На конец отчетного периода

бюджетные средства

итого

1

2

6

8

Прочие расчеты с кредиторами (030400000)

440

1050

1050

В том числе:

расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение (030401000)

441

расчеты с депонентами (030402000)

442

расчеты по удержаниям из заработной платы (030403000)

443

внутренние расчеты между главными распорядителями (распорядителями) и получателями средств (030404000)

444

расчеты по платежам из бюджета с органами, организующими исполнение бюджетов (030405000)

445

1050

1050

Итого по разделу III (стр. 370 + стр. 373 + стр. 420 + стр. 440 + стр. 450)

460

1050

1050

БАЛАНС

500

1050

1050

Наименование показателя

Код строки

Код по КОСГУ

Бюджетная деятельность

Итого

1

2

3

4

6

Прочие расходы

280

290

Чистый операционный результат

290

0

0

Операции с нефинансовыми активами

310

1050

1050

Чистое поступление основных средств

320

1050

1050

В том числе:

увеличение стоимости основных средств

321

310

2100 = 1000 (2.2) + 50 (2.3) + 1050 (2.7)

2100

уменьшение стоимости основных средств

322

410

1050 (2.7)

1050

Операции с финансовыми активами и обязательствами

380

-1050

-1050

Операции с финансовыми активами

390

-1050

-1050

Чистое поступление средств на счета бюджетов

410

-1050

-1050

В том числе:

поступление средств на счета бюджетов

411

510

выбытия со счетов бюджетов

412

610

1050 = 300 (2.1) + 700 (2.5) + 50 (2.6)

1050

Чистое увеличение прочей дебиторской задолженности

480

0

0

В том числе:

увеличение прочей дебиторской задолженности

481

560

300 (2.1)

300

уменьшение прочей дебиторской задолженности

482

660

300 (2.4)

300

Операции с обязательствами

510

0

0

Чистое увеличение кредиторской задолженности (кроме внутреннего и внешнего долга, обязательств)

540

0

0

В том числе:

увеличение прочей кредиторской задолженности

541

730

1050 = 1000 (2.2) + 50 (2.3)

1050

уменьшение прочей кредиторской задолженности

542

830

1050 = 700 (2.5) + 300   (2.4) + 50 (2.6)

1050