В бюджетном учреждении проходит реорганизация в форме присоединения к другому бюджетному учреждению. Какой порядок закрытия лицевых счетов в Федеральном казначействе и чем он регламентирован?
О. Б. Воробьева, аудитор
Порядок закрытия
Процедура открытия и закрытия лицевых счетов в органе Федерального казначейства регламентирована Порядком открытия и ведения лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства, утвержденным приказом Казначейства России от 17 октября 2016 г. № 21н (далее — Порядок № 21н) и Порядком открытия казначейских счетов, утвержденным приказом казначейства России от 1 апреля 2020 г. № 15н (далее — Порядок № 15н). Случаи закрытия лицевых счетов в органе Федерального казначейства перечислены в пункте 105 Порядка № 21н и пункте 22 Порядка № 15н.
В результате реорганизации учреждение закрывает лицевые счета в органе Федерального казначейства на основании заявления на закрытие лицевого счета после внесения соответствующих изменений в Сводный реестр. К заявлению учреждение представляет в Федеральное казначейство копию документа о реорганизации. При этом заверения копии документов не требуется (п. 108 Порядка № 21н).
На основании представленных клиентом документов Федеральное казначейство не позднее следующего рабочего дня после завершения их проверки прекращает отражение операций на закрываемом лицевом счете (за исключением операций по перечислению клиентом остатка денежных средств по назначению) и осуществляет сверку показателей, учтенных на данном счете, путем предоставления клиенту на бумажном носителе или в электронном виде:
- Отчета о состоянии лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения (ф. 0531965);
- Отчета о состоянии отдельного лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения (ф. 0531966).
Лицевые счета учреждений закрываются при отсутствии учтенных показателей и остатка денежных средств (п. 113 Порядка № 21н).
Учреждение представляет в Федеральное казначейство по месту обслуживания Акт приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого организации, бюджетному (автономному) учреждению (ф. 0531961) (далее — Акт приемки-передачи).
Федеральное казначейство проводит проверку показателей, отраженных в акте приемки-передачи, на соответствие показателям, отраженным на лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения, а также реквизитов, предусмотренных к заполнению. В случае выявления несоответствия показателей, отраженных в акте приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого получателю средств из бюджета, бюджетному (автономному) учреждению, показателям, отраженным на соответствующих лицевых счетах, отсутствия реквизитов, подлежащих заполнению при его представлении, несоответствия Акта приемки-передачи, открытого получателю средств из бюджета, бюджетному (автономному) учреждению, а также наличия исправлений в документе орган Федерального казначейства не позднее трех рабочих дней со дня представления Акта приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого получателю средств из бюджета, бюджетному (автономному) учреждению, возвращает его клиенту вместе с Уведомлением (п. 113 Порядка № 21н).