Одна из постоянных статей командировочных расходов — оплата проезда. Билет для служебной поездки является документом, подтверждающим правомерность расходов. Иногда при возмещении стоимости проезда командированному сотруднику могут возникнуть вопросы.
Л. Ю. Симонова, редактор-эксперт журнала «Бюджетный учет»
При направлении в служебную командировку работнику гарантируется возмещение расходов, связанных с поездкой: расходы по проезду, расходы по найму жилого помещения, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные), иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя (ст. 167, 168 ТК РФ).
Особенности направления работников в служебные командировки утверждены постановлением Правительства России от 13 октября 2008 г. № 749 (далее — Постановление № 749), порядок и условия командирования федеральных государственных гражданских служащих — Указом Президента России от 18 июля 2005 г. № 813 (далее — Порядок № 813).
В результате решения работодателя о направлении работника в служебную командировку возникают расходные (денежные) обязательства по возмещению расходов, связанных со служебной командировкой, которые принимаются в соответствии с планом ФХД или сметой расходов.
Транспортные расходы
Согласно положениям статьи 168 Трудового кодекса, пункта 11 Постановления № 749, пункта 11 Порядка № 813 порядок и размеры возмещения расходов, связанных с командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом, если иное не установлено Трудовым кодексом, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами. В любом случае работодатель обязан возместить работнику расходы, осуществленные в связи с командировкой, в том числе на проезд.